银座集团股份有限公司内部财务控制研究

论文摘要

随着我国市场经济的逐步完善,经济与世界进一步接轨,企业越来越多的参与到了世界范围的大市场中,企业集团这种组织形式也得到了快速的发展。在市场经济条件下,政府对企业集团的干预的频度和力量越来越弱,企业集团的经营成败更多的取决于集团的内部管理,内部控制是保证企业健康发展的基础,内部控制所涉及的范畴,都是与企业的财务资源相关的,而且内部控制的过程,计划的制定、风险的评估、控制标准的设定和有效性的评价都离不开财务支持。所以财务控制居于内部控制的核心地位,只有对财务的有效控制,才能获得更稳定、健康的发展。本文共分五章。第一章为导言,主要说明本文的研究背景和国内外研究现状,以及本论文的主要内容。第二章介绍内部财务控制的理论基础,包括概念,委托代理理论,平衡控制理论,并对内部财务控制与内部监督的关系,内部财务控制的作用和重要性做了阐述。第三章结合作者的切身体会,结合实例对银座集团股份有限公司的财务控制现状进行了研究。第四章对银座股份的内部财务控制体系进行了设计。第五章基于以上的分析研究,提出保障内部财务控制体系有效运行的措施。本文将内部财务控制作为选题,目的在于通过实例分析的方法,挖掘我国企业集团内部财务控制存在的问题,寻找解决问题的方法,为完善内部财务控制体系,促进企业稳健发展提供借鉴。通过借鉴相关经济学理论,剖析内部财务控制理论实质,以国内外内部财务控制标准(COSO报告和内部控制基本规范)为依据,结合所在单位财务控制现况,针对性构建企业内部财务控制体系,并提出具有实践意义的内控方法。本文以银座股份作为实例,采用了理论分析与案例分析相结合的方法,针对银座股份内部财务控制现状,对银座股份的内部财务控制体系进行了设计,对企业来说有一定的借鉴意义。对企业内部财务控制体系的设计也丰富了我国内部控制系统的研究,对企业集团这一类型经济组织具有很强的应用价值。

论文目录

• 中文摘要
• ABSTRACT
• 第1章 导言
• 1.1 研究背景及意义
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 国外对集团公司内部财务控制的研究
• 1.2.2 我国对集团公司内部财务控制的研究
• 1.3 研究创新
• 1.4 研究思路及主要内容
• 第2章 集团公司内部财务控制基础理论
• 2.1 内部财务控制概念
• 2.1.1 内部控制的定义
• 2.1.2 财务控制的定义
• 2.1.3 内部财务控制的定义
• 2.2 委托代理理论及委托代理关系
• 2.2.1 委托代理理论
• 2.2.2 企业集团中的委托代理关系
• 2.2.3 以委托代理理论为基础的企业集团财务控制
• 2.3 财务平衡控制理论
• 2.3.1 财务平衡控制的理论依据
• 2.3.2 财务平衡控制理论对集团公司财务控制的意义
• 2.4 国内外内部财务控制标准体系比较
• 2.4.1 萨班斯-奥克斯立法案
• 2.4.2 COSO内部控制体系
• 2.5 内部财务控制与财务监督之间的关系
• 2.5.1 内部财务控制与财务监督的关系
• 2.5.2 内部财务控制的重要作用
• 第3章 银座股份内部财务控制现状
• 3.1 公司基本情况
• 3.2 银座股份内部财务控制现状
• 3.2.1 内部财务制度的建立
• 3.2.2 预算管理
• 3.2.3 集团资金的管理
• 3.2.4 经营责任目标考核管理
• 3.2.5 内部审计
• 3.3 银座股份内部财务控制存在问题及原因分析
• 3.3.1 预算控制存在的问题
• 3.3.2 财务风险
• 3.3.3 内部监督存在问题
• 3.3.4 信息化水平有待提高
• 3.3.5 存在问题的原因
• 第4章 银座股份内部财务控制体系设计
• 4.1 内部财务控制体系设计的原则
• 4.1.1 整体性原则
• 4.1.2 针对性原则
• 4.1.3 适应性原则
• 4.1.4 经济性原则
• 4.1.5 发展性原则
• 4.2 银座股份内部财务控制体系设计
• 4.2.1 完善企业内部财务控制环境
• 4.2.2 正确的进行风险评估,建立财务预警机制
• 4.2.3 设立良好的控制活动
• 4.2.4 建立科学有效的财务管理信息系统
• 4.2.5 建立以财务检查和内部审计为主的财务监督控制系统
• 4.2.6 关键内部财务控制流程的设计与实施
• 第5章 保障内部财务控制体系有效运行的措施
• 5.1 推行企业全面预算管理
• 5.2 强化内部审计独立性
• 5.3 加强风险管理
• 5.4 推动企业内部财务控制自发性
• 5.5 建立有效的企业内部激励机制
• 结论
• 参考文献
• 致谢
• 学位论文评阅及答辩情况表