上市公司会计信息披露问题研究

论文摘要

上市公司会计信息披露,是指按照相关法律法规要求,将上市公司的财务状况和经营成果以及其他有关情况向证券监管部门报告,并向社会公众公告的一种行为。目前我国已经由有关机构发布实施了一系列股票交易法律、规则,并规定了公司会计信息披露的原则要求和内容体系,但由于种种原因披露中还存在不真实、不充分、不及时等不规范的现象,损害了我国证券市场和上市公司的健康发展,也使广大投资者蒙受了不应有的损失和承担风险,因此规范上市公司会计信息披露的呼声越来越高。本文针对这一热点问题,以规范上市公司会计信息披露的重要性和必要性为起点,从信息不对称理论和会计信息的公共产品理论两个角度,阐述了上市公司会计信息披露的理论意义,认为对规范资本市场、促进上市公司自身发展等方面具有重大的现实意义。论文立足我国上市公司会计信息披露理论、基本框架和实践的现状,分析了其中存在的诸多问题,如会计信息披露虚假行为不断出现、盈余管理行为普遍、审计执业不规范等。在此基础上,作者从宏观立法层面和微观公司治理层面,从深、浅两个层次对上市公司会计信息披露不规范的成因进行了分析,认为证券市场上的利益诱惑、违规成本低廉、会计信息不对称以及法律责任不明确等诸多因素导致了上市公司会计信息披露的不规范。最后,提出了规范上市公司会计信息披露的对策建议,包括完善上市公司信息披露体系、监管体系及诚信机制;建立会计信息质量控制机制;完善公司治理结构和注册会计师审计制度;加大违规处罚力度。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 绪论
• §1-1 研究背景及意义
• 1-1-1 研究的背景
• 1-1-2 研究的意义
• §1-2 研究的内容及框架
• 第二章 上市公司会计信息披露相关理论及综述
• §2-1 上市公司会计信息披露制度的形成与发展
• §2-2 上市公司会计信息披露制度的理论基础
• 2-2-1 信息不对称理论
• 2-2-2 会计信息的公共产品理论
• §2-3 上市公司会计信息披露的目的和基本原则
• 2-3-1 上市公司会计信息披露的目的
• 2-3-2 上市公司会计信息披露的基本原则
• §2-4 会计信息决策的有用性
• §2-5 会计信息被披露诚信行为的逆向定价：信息欺诈成本
• 第三章 上市公司会计信息披露的现状
• §3-1 上市公司会计信息披露制度基本框架
• 3-1-1 会计信息披露制度一般框架
• 3-1-2 建立会计信息披露制度的基本要求
• 3-1-3 会计信息披露制度基本框架
• §3-2 上市公司会计信息披露取得的成绩
• 3-2-1 上市公司会计信息披露逐步规范
• 3-2-2 上市公司会计信息披露的监管体系正在不断完善
• 3-2-3 证券投资者的会计信息识别能力不断提高
• §3-3 上市公司会计信息披露存在的问题
• 3-3-1 会计信息披露违规行为不断出现
• 3-3-2 盈余管理行为较为普遍
• 3-3-3 虚假会计信息误导投资者作出投资价值判断
• 3-3-4 审计执业不规范
• 第四章 上市公司会计信息披露不规范的成因分析及法律责任
• §4-1 浅层次原因分析
• 4-1-1 会计准则制度的不完全为不公正会计信息的产生提供了可能
• 4-1-2 证券市场相关制度安排的不完善是粉饰会计信息的外在诱因
• §4-2 深层次原因分析
• 4-2-1 利益诱惑和利益驱动是产生上市公司不良会计行为的内在原因
• 4-2-2 违规成本低廉、证券违规处罚和监管力度不足
• 4-2-3 会计信息不对称引起的信息失真
• §4-3 虚假会计信息披露行为的法律责任
• 4-3-1 相关法律为各类虚假会计信息行为的法律责任认定提供依据
• 4-3-2 注册会计师在执业中应承担的法律责任
• 4-3-3 完善审计过程中的相关法律责任
• 第五章 规范上市公司会计信息披露的对策建议
• §5-1 完善上市公司相关体系建设
• 5-1-1 完善上市公司信息披露体系
• 5-1-2 完善上市公司会计信息披露监管体系
• 5-1-3 建立上市公司信息监查员制度
• §5-2 建立上市公司会计信息质量控制机制
• 5-2-1 合理、有效设置会计机构
• 5-2-2 改进公司内部管理流程
• §5-3 完善上市公司的治理结构
• 5-3-1 培育完全意义上的股东
• 5-3-2 建立三权分立的内部制约机制
• 5-3-3 协调经营者与股东的目标
• §5-4 加强诚信机制建设、加大处罚力度
• 5-4-1 建立和完善信息披露的诚信机制
• 5-4-2 加大违规处罚力度
• §5-5 发展和完善注册会计师审计制度
• 第六章 结论
• 参考文献
• 致谢