不同税收返还机制下碳税征收的一般均衡研究

论文摘要

随着全球气候变化成为当前世界上最受瞩目的焦点之一，二氧化碳的减排问题也受到越来越多国家的关注。碳税是一种较好的二氧化碳减排政策，目前已有芬兰、挪威等国家开征了碳税，并取得较好的效果。我国也有许多学者研究表明，不久的将来在中国开征碳税是一种可行的选择。但同时国内外不少学者的研究都表明，开征碳税在达到节能减排目标的同时，也会给经济增长造成相当大的损失。因此，应该采取措施减少这种损失。一种最常用的做法是，开征碳税同时降低其他税收（例如个人所得税、劳动税等），使总税赋水平基本不变，也就是保持税收中性原则。因此，本文基于国内外学者的研究成果，分析了多种碳税收入再利用方式对碳税经济效应的影响。本文基于可计算一般均衡模型（MCHUGE模型），采用在生产环节征收渐进碳税的方式，设置了碳税不返还、所征碳税用于降低要素所得税、所征碳税用于降低个人消费税、所征碳税用于降低企业消费税四种模拟情景，对碳税政策的减排效果及其对宏观经济和各产业部门产出的影响进行了分析。模拟结果表明，采用税收中性原则，亦即将碳税收入用于降低其它税收时，宏观经济受损程度均低于将碳税收入作为一般财政收入时宏观经济的受损程度；从减排的角度出发，不采用任何税收返还方式时减排效果最好；综合对经济的影响和减排效果来看，降低企业消费税是最优的税收返还机制。能源产业以及高能耗产业的产出会因为碳税的开征而下降明显，劳动力密集型的低能耗产业受益比较明显。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 插图索引
• 附表索引
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景和意义
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 国外研究现状
• 1.2.2 国内研究现状
• 1.3 本文的研究方法、结构安排与创新点
• 第2章 碳税的理论基础及国外实践
• 2.1 碳税的理论基础
• 2.1.1 碳税的界定
• 2.1.2 公共物品理论
• 2.1.3 外部性理论
• 2.1.4 双重红利理论
• 2.2 碳税的国外实践
• 第3章 研究碳税的环境一般均衡模型的构建
• 3.1 CHINGE 模型
• 3.1.1 生产模块
• 3.1.2 需求模块
• 3.1.3 流通消耗模块
• 3.1.4 进出口贸易模块
• 3.1.5 价格模块
• 3.1.6 地区模块
• 3.2 MCHUGE 模型
• 3.2.1 跨期的动态链接
• 3.2.2 数据结构与动态更新
• 3.2.3 动态化技术处理方法
• 3.3 MCHUGE 模型的拓展——CO2 排放的处理
• 第4章 不同税收返还机制下碳税征收的仿真研究
• 4.1 模拟情景设置
• 4.2 模拟结果分析
• 4.2.1 不采用税收返还时的征税效果
• 4.2.2 降低劳动与资本所得税时的征税效果
• 4.2.3 降低个人的消费税时的征税效果
• 4.2.4 降低企业的消费税时的征税效果
• 结论
• 参考文献
• 致谢
• 附录 A 攻读学位期间发表的学术论文目录