基于风险管理的A集团内部审计体系研究

论文摘要

由于经济、产业、法律法规以及经营环境的不断变化,目前几乎世界上所有的企业都面临着风险。风险是影响企业经营管理决策的重要因素,如何关注企业风险,实施有效的风险防范和应对,施行切实有效的风险管理,是企业必须面对的重要议题。而企业风险管理工作是否有效在很大程度上取决于企业内部是否有一个完整高效的内部审计体系来对风险管理进行监督及评价。因此,建立起符合企业实际的基于风险管理的内部审计体系,实施有效的风险管理导向审计不仅能够提高企业的风险管理水平,从而使企业可以更好地应对其内外部环境不断变化所带来的各种企业风险,更有利于促进企业内部审计工作,提高内部审计在公司运作过程中的作用。风险管理导向内部审计体系的建立和完善在我国企业中的应用还处于初级阶段,所以本文选取以A集团内部审计体系的构建作为研究对象,不论在理论的研究方面还是对应用实践的探索上都有其重要的意义。本文从风险管理的定义入手,在阐述了内部审计的定义、发展历程、风险管理和内部审计关系的基础上,提出了构建基于风险管理的内部审计体系六要素及其主要内容。以此为指导,对A集团目前内部审计体系的构建情况进行分析,剖析其中存在的问题,并提出了相应的完善对策,期望通过这些措施,来帮助A集团顺利实现内部审计工作转型,切实发挥内部审计的职能和重要作用。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 绪论
• 1.1 选题背景和意义
• 1.2 文献综述
• 1.3 主要研究方法、结构安排与创新点
• 第2章 理论基础
• 2.1 企业风险的定义及分类
• 2.2 企业风险管理的定义和风险管理框架
• 2.2.1 企业风险管理的定义
• 2.2.2 COSO-ERM框架概述
• 2.3 内部审计的有关理论
• 2.3.1 国内外现代内部审计的定义
• 2.3.2 内部审计的发展历程
• 2.4 风险管理与内部审计的关系
• 2.5 内部审计的构建
• 2.6 基于风险管理的内部审计体系新特点
• 第3章 A集团内部审计体系的现状
• 3.1 A集团基本情况
• 3.1.1 A集团概况
• 3.1.2 组织结构
• 3.1.3 法人治理结构
• 3.1.4 集团的特点及在省管国有企业中的特殊地位
• 3.2 审计体系的构建与运作情况
• 第4章 A集团内部审计体系中存在的主要问题
• 4.1 审计模式需要调整
• 4.2 审计机构设置已经不能满足审计需要
• 4.3 审计规范建设相对滞后
• 4.4 资源配置严重不足
• 4.5 审计流程和方法仍需完善
• 4.6 绩效考核办法需要进一步修订
• 第5章 完善A集团内部审计体系的对策
• 5.1 选择与集团管控模式相匹配的审计模式
• 5.2 改革机构设置
• 5.3 进一步建立健全规章制度和风险文化建设
• 5.4 切实增强审计资源配置
• 5.4.1 配好配齐合适的人力资源
• 5.4.2 推动审计信息化建设,鼓励审计方法创新
• 5.5 不断完善审计流程,丰富审计内容
• 5.6 修订考核办法,增加考核指标
• 第6章 结束语
• 参考文献
• 致谢
• 学位论文评阅及答辩情况表