美国养老保障制度研究

论文摘要

自20世纪末以来,西方各国在二战后发展完善的养老保障制度受到经济增长缓慢、失业率高、人口老龄化加剧等因素的影响,养老保障给政府财政带来很大压力,如何实现养老保障制度的可持续发展,并确保养老金的充足率,成了各国养老保障制度改革所关注的重点,也成了理论界关注的焦点。人口老龄化趋势逐渐加剧,对我国现行的养老保障制度也提出了严峻的挑战。为了应对老龄化危机,保证我国经济的平稳发展和社会的和谐安定,必须采取适当的措施解决当前我国养老保障制度存在的问题。针对我国养老保障制度面临的问题,必须进一步完善和发展多层次、多支柱的养老保障体系。在众多的养老保障制度中,美国著名的经过长期发展和不断调整的“三支柱”式退休保障制度,已被公认为国际典范之一。美国的养老保障制度已经有两百年的历史,逐步形成了包括政府强制社会养老保障、雇主养老金计划和个人储蓄养老金计划在内的多支柱养老金体系。在充分考虑我国养老保障体系和社会经济发展状况的前提下合理地借鉴美国养老保障制度的成功经验,将成为完善我国多层次养老保障体系,提高全民养老保障水平,应对老龄化危机的一种较新颖有效的选择。本文共分为七章。第一章论述了本文的研究意义和目前国内外的研究现状。第二章介绍美国养老保障制度的发展历程,包括产生、发展、变化调整等,并介绍了与养老保障有关的管理机构。第三、四、五章分别介绍美国养老金体系各部分的特征、设立条件、缴费机制、雇员享受的税收优惠及提款规定等内容。第六章阐述美国养老保障体系各部分的内部整合及责任分担方式。第七章将美国的养老保障体系与中国的养老保障体系结合起来,找出美国养老保障制度的优势,并结合中国的国情及目前养老保障制度发展的现状,提出中国养老保障制度改革的建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 导论
• 1.1 研究的背景及意义
• 1.2 研究方法
• 1.3 逻辑结构
• 1.4 国内外研究现状
• 1.5 养老保障制度相关理论
• 1.5.1 福利经济学
• 1.5.2 消费经济理论
• 1.5.3 贝弗里奇的主张
• 1.5.4 凯恩斯学说
• 1.5.5 欧洲社会民主党的福利社会主义
• 第二章 美国养老保障制度的形成与发展
• 2.1 美国养老保障制度的发展历程
• 2.1.1 自发分散的雇主养老金和州养老计划（1935 年前）
• 2.1.2 社会养老保障建立与完善阶段（1935 年至1974 年）
• 2.1.3 三支柱养老保障体系的形成与完善（1974 年至现在）
• 2.2 现行美国养老保障体系
• 2.3 机构设置与管理分工
• 2.3.1 社会保障局（SSA）
• 2.3.2 社保和联邦医疗保险信托基金理事会
• 2.3.3 劳工部（ DOL ）
• 2.3.4 社会保障咨询理事会（SSAC）
• 2.3.5 美国国税局（IRS）
• 2.3.6 养老金福利担保公司（PBGC）
• 第三章 OASDI 计划
• 3.1 OASDI 的性质和作用
• 3.2 OASDI 的覆盖范围及受益种类
• 3.3 社会保障税
• 3.3.1 社会保障税及其征缴限额
• 3.3.2 社会保障卡与个人社保记录管理
• 3.3.3 社会保障积分
• 3.4 给付标准
• 3.4.1 法定退休年龄
• 3.4.2 退休福利
• 3.4.3 退休福利的给付标准
• 第四章 雇主养老金计划
• 4.1 雇主养老金计划的内容和运作模式
• 4.1.1 待遇确定型计划
• 4.1.2 缴费确定型计划
• 4.2 雇主养老金计划的重要特征
• 4.2.1 税收优惠
• 4.2.2 立法保证
• 4.3 雇主养老金计划的监管
• 4.3.1 雇主养老金计划的监管模式
• 4.3.2 雇主养老金的监管
• 第五章 IRA 计划
• 5.1 个人退休账户的涵义
• 5.2 个人退休账户的分类
• 5.2.1 传统个人退休账户
• 5.2.2 罗斯个人退休账户
• 5.3 美国个人退休账户的分布状况与投资结构
• 5.3.1 美国家庭拥有个人退休账户情况
• 5.3.2 个人退休账户资产分布结构
• 第六章 美国养老体系的内在整合及完善
• 6.1 科学的责任定位
• 6.2 有效的税收优惠政策
• 6.3 健全的法律、法规体系
• 第七章 美国养老金制度对中国的启示
• 7.1 我国现行养老保障模式
• 7.2 我国现行养老保障制度存在的问题
• 7.2.1 养老保障体系的覆盖面窄，保障水平低
• 7.2.2 养老保障制度立法工作滞后
• 7.2.3 隐性债务巨大，空账问题突出
• 7.2.4 多层次养老体系尚未建立
• 7.3 美国养老金制度对中国的启示
• 7.3.1 建立多层次的养老保障制度
• 7.3.2 充分发挥市场功能
• 7.3.3 养老金市场必须与资本市场协同发展
• 7.3.4 充分有效利用税收优惠政策的作用
• 7.3.5 完善有关养老保障的法律、法规
• 结论
• 参考文献
• 致谢