风险评估技术在我国商业银行内审计划中的应用

论文摘要

审计计划是审计工作的重要环节,是提高审计工作质量、规范审计工作、保证审计工作高效有序运行的重要前提。研究表明,目前国际和国内的内外部审计部门,对于审计计划的制订和研究,仅停留在规范性方面。同时,在风险导向审计理论越来越受到审计行业认可的环境下,对于审计计划制订过程中如何科学识别、计量,进而有效控制审计风险,缺乏操作性的解决方案,存在着审计客体不明确、缺乏量化的风险评估方法和灵活的审计策略等问题。特别是针对银行业这一特殊行业,由于缺少量化的风险评估模型,大大制约了风险导向审计方法在审计计划阶段的应用。对于我国商业银行而言,在审计计划制定过程中,引入审计风险评估技术,有着重要的现实意义。一是能够顺应商业银行全面风险管理趋势,二是符合内部审计理论发展和实践运用方向,三是能够适应股份制商业银行强化内部控制的需要。本文在分析目前我国商业银行领域应用审计计划和风险评估技术现状的基础上,针对其不足,提出了将风险评估技术引入我国商业银行内部审计计划编制工作的思路。从建立科学的审计单元、应用风险评估技术、建立科学的审计立项策略等三个方面创造性地提出了具体的解决方案。本文的创新点在于将商业银行的审计客体划分为业务单元和机构单元两个维度,基于风险评估技术设计了一套指标体系和风险拟合数学模型,来评估审计单元风险,为科学地选择审计对象和确定审计项目提供了实用工具。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪 论
• 1.1 风险评估技术在审计计划中的应用及研究现状
• 1.1.1 风险评估技术应用于审计计划的相关理论研究成果
• 1.1.2 风险评估技术在审计计划中应用现状及存在问题
• 1.2 我国商业银行内审计划中引入风险评估技术的必要性
• 1.3 我国商业银行内审计划中引入风险评估技术的总体思路
• 第2章 我国商业银行内部审计单元划分
• 2.1 审计单元划分背景
• 2.2 审计单元划分标准
• 2.3 审计单元结构
• 2.3.1 建立二维的审计单元结构
• 2.3.2 审计单元矩阵模式
• 2.3.3 特殊审计单元
• 2.4 审计单元数据来源与准备
• 2.4.1 审计单元的数据来源
• 2.4.2 审计单元相关数据准备
• 2.4.3 分析性复核
• 2.4.4 完成数据准备
• 第3章 我国商业银行内部审计计划中风险评估技术的引入
• 3.1 审计单元风险初评
• 3.1.1 初步风险测算
• 3.1.2 合成风险测算结果
• 3.1.3 转换控制风险
• 3.1.4 生成风险初评结果
• 3.2 经营机构风险评估法
• 3.2.1 资产安全性评价（Assets）
• 3.2.2 内部控制评价（Control）
• 3.2.3 盈利状况评价（Earning）
• 3.2.4 流动性状况评价（liquidity）
• 3.2.5 机构ACEL整体评价
• 3.3 综合风险评估
• 3.3.1 综合风险评估步骤
• 3.3.2 风险评级
• 3.3.3 在风险评估中引入分析性复核
• 第4章 我国商业银行内部审计立项策略选择
• 4.1 选定适当的立项原则
• 4.2 审计立项定性选择因素
• 4.2.1. 考虑董事会和高管层的关注点
• 4.2.2 考虑审计资源状况
• 4.2.3 考虑外部监管要求
• 4.3 审计立项策略应用实务
• 4.3.1 确定应审单元和应审机构
• 4.3.2 全面审计项目立项
• 4.3.3 A型专项审计项目立项
• 4.3.4 B型专项审计项目立项
• 4.3.5 定向审计项目立项
• 4.3.6 提出审计计划
• 结束语
• 参考文献
• 致谢