中国建筑西南勘察设计研究院财务内控体系研究

论文摘要

随着现代企业的不断发展,企业规模不断扩大,企业的管理也日趋复杂化。这样就给企业的管理提出了许多新的课题。企业财务内控制度(体系)的建立问题就是一个十分紧迫的问题。本文通过研究财务内控制度的概念、设计方法、财务内控方法、相关法规依据,根据财务内控理论结合中国建筑西南勘察设计研究院财务内控体系的实际情况对该企业的财务内控体系进行了深入的剖析。从基本制度建设与执行方面、会计核算方面、财务管理组织体系设置和监督检查方面、人员岗位设置和责任技能方面分析了西南勘察设计院现行财务内控体系存在的问题。另外,本文在分析讨论汉斯公司的财务内控体系、美国通用公司的内部审计体系和中国东方电器集团公司以及上海浦东某集团公司财务管理体制的基础上,深入分析了以上公司的财务内控体系的特点以及对西南勘察设计院来说应该借鉴的地方。在以上工作的基础上,论文深入的研究了西南勘察设计院财务内控体系建设的方向、方针和内容,从以下几个角度进行了研究:①西南勘察设计院建立有效的财务内控体系的指导思想:全面性、规范性、效率性、协同性。②西南勘察设计院财务内控体系建立的目标:确保业务活动按照适当的授权进行;确保企业财务过程的规范性;促进企业经营思想的贯彻与效率。③西南勘察设计院财务内控体系架构应该包括以下内容:1)关键控制环节的梳理与设定;2)强化基础财务制度及监管制度的建设与完善;3)开展内部财务分析,逐步建立和完善全面预算制度;4)进一步拟清组织架构与责任;5)整合财务内控操作流程;6)加强对所属财务人员等的培训、控制力度。④西南勘察设计院财务内控体系实施应该考虑:实施的权变;实施的推进方式;实施的系统过程。

论文目录

• 中文摘要
• 英文摘要
• 1 引言
• 1.1 研究问题的提出
• 1.2 论文研究的目的、范围和意义
• 1.2.1 论文研究的目的
• 1.2.2 论文研究的范围
• 1.2.3 论文研究的意义
• 1.3 论文研究的方法
• 1.4 论文研究的思路
• 2 国内外关于财务内部控制的研究述评
• 2.1 财务内控的概念
• 2.2 企业财务内控管理的理论沿革
• 2.2.1 财务内控的理论基础
• 2.2.2 财务内控基本制度建设构成
• 2.2.3 企业财务预算管理的理论与应用
• 2.3 企业财务内控的规范性发展进程
• 2.3.1 国际企业财务内控发展的新动向
• 2.3.2 我国企业财务内控的发展与演化
• 2.4 企业财务内控体系设计
• 2.4.1 企业财务内控体系设计的原则
• 2.4.2 企业财务内控体系设计的过程
• 2.4.3 信息技术为内控带来新视角
• 2.5 集团型企业财务内控模式研究
• 2.5.1 集团型企业内控模式
• 2.5.2 集团型企业财务内控体系要点
• 3 西勘院的经营与发展
• 3.1 西勘院现状与成长
• 3.1.1 西勘院的概况
• 3.1.2 西勘院的快速发展
• 3.2 经营战略与特征
• 3.2.1 经营战略与指导思想
• 3.2.2 经营方式与特征
• 3.3 机构分布、组织结构与管理模式
• 3.3.1 内部组织结构
• 3.3.2 分支机构设置与分布
• 3.3.3 经营运作模式
• 4 西勘院财务管控现状与问题解剖
• 4.1 财务组织、运营与管控
• 4.2 现有财务制度状况，以及监督、检查架构与机制
• 4.3 西勘院现行财务管控体系问题解剖
• 4.3.1 基本制度建设与执行不力
• 4.3.2 财务决策权限与制衡不匹配
• 4.3.3 会计核算方面的主要问题及情况
• 4.3.4 财务管理组织体系设置，以及监督、检查的脱节
• 4.3.5 人员岗位设置、责任、技能存在缺陷
• 5 国内外集团型企业财务内控模式与经验借鉴
• 5.1 汉斯公司的内部财务控制体系
• 5.1.1 内部财务控制结构
• 5.1.2 汉斯公司的财务内控体系特点
• 5.1.3 汉斯公司的财务内控体系的经验借鉴
• 5.2 美国通用电气公司（GE）的内部审计借鉴
• 5.2.1 GE内部审计体系的运行
• 5.2.2 GE内部审计特点分析
• 5.3 中国东方电气集团公司财务管理体制情况及分析研究
• 5.3.1 中国东方电气集团公司财务管理体制情况
• 5.3.2 中国东方电气集团公司财务预算管理制度情况及分析研究
• 5.4 上海浦东某集团加强财务内控案例
• 6 西勘院财务内控体系建设研究
• 6.1 财务内控体系建设的基本指导思想
• 6.2 财务内控体系建设的目标
• 6.2.1 确保业务活动按照适当的授权进行
• 6.2.2 确保企业财务过程的规范性
• 6.2.3 确保财务会计监督的及时性和准确性
• 6.2.4 促进企业经营思想的贯彻与效率
• 6.3 西勘院财务内控体系建设的基本前提与环境优化
• 6.3.1 经营战略的发展、演化与财务管控模式的选择
• 6.3.2 正确认识与合理运用外部环境
• 6.3.3 对内部管理环境的优化
• 6.4 西勘院财务内控体系架构
• 6.4.1 关键控制环节的梳理与设定
• 6.4.2 强化基础财务制度及监管制度的建设与完善
• 6.4.3 开展内部财务分析，逐步建立和完善全面预算制度
• 6.4.4 进一步拟清组织架构与责任
• 6.4.5 整合财务内控操作流程
• 6.4.6 加强对所属财务人员等的培训、控制力度
• 6.5 西勘院财务内控体系的实施
• 6.5.1 西勘院财务内控体系实施的权变
• 6.5.2 企业财务内控体系实施的推进方式
• 6.5.3 西勘院财务内控体系实施的系统过程
• 7 结论
• 致谢
• 参考文献