票号内部控制研究

论文摘要

山西票号在中国近代的金融史上书写了“汇通天下”的辉煌篇章，开创了我国金融业的先河，探究票号近百年兴衰成败的发展历程，深度挖掘票号管理运作过程中的丰富经验和独特的经营理念，和票号厚重的商业文化，具有十分重要的意义。此外，票号的内部控制更是值得我们好好研究。本文采用历史分析和比较的方法，选择票号的内部控制方法为着手点，基于COSO内部控制理论框架对票号内部控制进行了全面系统的分析，并对票号的主要内部控制活动进行全面剖析，结合现代商业银行的内部控制实践，寻求适合我国商业银行业内部控制现状的经验和教训，以古鉴今，更好地吸收和借鉴票号的深厚文化和有效的管理控制方法。本文概括和总结了票号内部控制的特点及经验教训，结合现状提出了五个方面需要现代银行业借鉴和学习的方面：一、票号的“硬”性规章制度与“软”文化教育相得益彰，达到内部控制的目的；二、票号明晰的产权制度与两权分离的治理结构逐步优化，与对职员严格人身控制相结合，使内部控制收到较好的管理效果；三、票号的“顶身股”制度作为一把“双刃剑”，使得对员工的充分激励与严格约束同步进行，是票号人力资源管理的精华；四、票号业务中防范金融风险的同时，拓展金融业务，得出“创新是抵御风险最有力的武器”的结论，现代金融业要加大创新力度，主动防范风险。五、严密而完善的内部管理报告体系，使得票号能够及时掌握信息，称雄中国近代金融业。本文的结论不仅会对传承票号文化、弘扬晋商精神起到积极的推动作用，而且对于防范金融风险、推动金融创新，指导现代金融业的内部控制如何应对当今日益复杂的金融形势等都具有非常重要的意义。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.2 国内外的研究现状
• 1.2.1 票号研究的国外现状
• 1.2.2 票号研究的国内现状
• 1.2.3 制的研究状况
• 1.3 研究主要内容和方法
• 1.3.1 研究的主要内容
• 1.3.2 研究的方法
• 2.票号的兴衰及内部控制在其中的作用
• 2.1 票号的产生及原因
• 2.2 票号的衰亡
• 2.3 内部控制是票号兴盛的重要原因
• 2.3.1 有效的内部控制提高票号会计信息资料的正确性和可靠性
• 2.3.2 内部控制能够有效保证生产和经营活动正常秩序
• 2.3.3 票号的内部控制有效的保护了票号的财产安全完整
• 2.3.4 保证票号既定经营目标的实现
• 3 票号内部控制研究的理论依据——COSO框架
• 3.1 COSO 框架的定义
• 3.2 COSO 框架的主要内容
• 3.2.1 控制环境
• 3.2.2 风险评估
• 3.2.3 控制活动
• 3.2.4 信息与沟通
• 3.2.5 监督与检查
• 3.3 COSO 框架的主要特点
• 3.3.1 强调企业员工的内部控制责任
• 3.3.2 强调内部控制应与经营管理过程相互结合
• 3.3.3 强调企业文化的“软控制”作用
• 3.3.4 强调成本与效益原则
• 3.4 COSO 框架的理论地位
• 4 票号内部控制的内容
• 4.1 内部环境
• 4.1.1 治理结构
• 4.1.2 管理哲学及经营风格
• 4.1.3 设置及权责的分配
• 4.1.4 企业文化
• 4.1.5 人力资源政策及实务
• 4.2 风险评估
• 4.2.1 目标设定
• 4.2.2 风险识别与评估
• 4.2.3 风险应对措施
• 4.3 控制活动
• 4.3.1 组织规划控制
• 4.3.2 授权批准控制
• 4.3.3 经营风险的防范控制
• 4.3.4 内部报告制度
• 4.3.5 内部审计控制
• 4.3.6 会计系统控制
• 4.4 信息与沟通
• 4.4.1 信息系统
• 4.4.2 有效沟通
• 4.4.3 严格的信息安全制度
• 4.4.4 准确高效的信息利用
• 4.5 监督检查
• 5. 票号内部控制的特点及对现代金融企业的借鉴意义
• 5.1 票号内部控制的特点
• 5.1.1 “硬”性规章与“软”文化相得益彰
• 5.1.2 治理结构优化与职员人身控制相结合
• 5.1.3 充分激励与严格约束同步进行
• 5.1.4 防范金融风险，拓展金融业务
• 5.1.5 严密而完善内部管理报告体系
• 结论
• 参考文献