现代企业风险管理审计应用研究

论文摘要

内部审计是基于受托经济责任的需要而产生和发展起来的,是经营管理分权制的产物。进入20世纪90年代以后,随着企业规模的扩大,分支机构和管理层次逐渐增多,公司面临的经营风险逐渐增多。公司管理当局希望得到更富有建设性的服务以巩固、提高其组织地位,于是对内部审计工作提出了新的要求。企业对风险管理的空前重视,为内部审计提供了一个增加企业价值的绝好机会;同时,内部审计参与风险管理工作是其发展的趋势。风险管理审计是对传统审计方式的突破和创新,是融风险管理、审计为一体的新兴审计模式,是以对整个组织的风险进行评估与改善为最终目的的一种审计理念。风险管理审计从组织目标的角度来评估与改善风险,为专业的风险管理部门或专职的风险管理人员提供咨询与保证服务,从而将内部审计在企业中的作用推向一个新的更高层次。本文以国内外最新审计理念为导引,采用文献研究、比较研究、理论分析方法,研究了风险管理审计在企业的应用现状、应用中存在的问题及原因并提出了相应的完善策略。文章首先对企业开展风险管理审计进行了理论分析。然后,通过对我国企业内部审计工作的观察和分析,找出了风险管理意识及风险管理技能有待加强、内部控制目标片面、组织架构还不完善等一系列问题。针对上述问题,借鉴美台风险管理审计发展经验,提出了加强风险意识和风险管理技能、引导控制活动、架构风险保障体系等完善对策。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 引言
• 1.1 选题背景及意义
• 1.2 风险管理审计理论综述
• 1.3 研究方法
• 1.4 研究框架
• 第2章 风险管理审计概述
• 2.1 风险管理审计的内涵
• 2.2 风险管理审计的职能
• 2.3 风险管理审计的作用
• 2.4 风险管理审计在企业应用的必要性分析
• 2.4.1 风险管理审计是当今时代发展的潮流
• 2.4.2 风险管理审计是国际内部审计理论发展的最新要求
• 2.4.3 应用风险管理审计是《萨班斯-奥克斯利法案》实施的必然要求
• 2.4.4 应用风险管理审计是企业的必然选择
• 2.5 风险管理审计模式
• 第3章 风险管理审计应用存在的问题及原因分析
• 3.1 风险管理意识及风险管理技能有待加强
• 3.2 内部控制目标片面
• 3.3 企业风险管理审计的组织架构还不完善
• 3.4 风险管理审计人才严重匮乏
• 3.5 风险管理审计开展力度不够
• 第4章 国内外风险管理审计发展之经验借鉴
• 4.1 美国风险管理审计经验
• 4.1.1 IIA与美国风险管理审计的发展
• 4.1.2 美国知名企业风险管理审计经验
• 4.2 台湾地区风险管理审计的实践经验
• 第5章 风险管理审计在企业中的完善策略
• 5.1 加强风险意识和风险管理技能
• 5.1.1 将公司目标、战略与风险相联系
• 5.1.2 对环境进行监控
• 5.1.3 保证风险事件识别的完整性
• 5.1.4 对风险评估的确认
• 5.1.5 重视风险的分级、度量工作
• 5.1.6 对风险应对措施的评价和建议
• 5.1.7 提供风险方面的信息与企业各个层面进行沟通
• 5.1.8 精通审计技术
• 5.2 引导控制活动
• 5.3 架构风险保障体系
• 5.4 增强风险管理审计人才培养，大力提高风险管理审计人员素质
• 5.4.1 建立学习型内部审计机构，提高内部审计师风险管理水平
• 5.4.2 接纳具有风险管理知识的优秀人员，避免出现帕金森现象
• 5.4.3 风险管理审计对审计人员的素质提出更高的要求
• 5.4.4 SOX法案对审计师的要求
• 5.4.5 未来的风险管理审计师
• 5.4.6 加强对内部审计师的管理
• 5.5 树立企业风险管理文化
• 结论
• 参考文献
• 致谢
• 附录 A 攻读学位期间所发表的学术论文目录
• 附录 B 攻读学位期间的研究成果