论文题目: 现代企业制度下的国有企业财务分层监管机制及其实现
论文类型: 博士论文
论文专业: 管理科学与工程
作者: 张泓
导师: 李从东
关键词: 财务分层监管,出资人职责,制度基础监管,风险导向监管
文献来源: 天津大学
发表年度: 2005
论文摘要: 本文以国有企业为研究对象,以当前我国国有企业多级委托代理关系为出发点,探讨了国有企业财务分层监管机制及其实现问题。本文通过考察国有企业改革和国有企业财务监管的历史轨迹,分析了现有国有企业财务监管机制的局限性,指出了重构有效的国有企业财务监管机制的迫切性。国有企业的多级委托代理关系是企业不同主体财务产生的客观基础,而财权的合理配置与流动是企业财务分层的内在需求。本文基于财权流理论并结合利益相关者学说,以国企委托代理链为路径探讨了企业财务分层的合理模式,将其分为出资者财务、经营者财务、财务经理财务以及外部利益相关者财务等四个方面,并对各个层次财务主体所享有的财权加以阐述。基于国有企业财务分层体系,本文设计出包括政府对出资者财务监管、出资者对经营者财务监管、经营者对财务经理财务监管在内的国有企业财务分层监管机制。在整合现有监管资源的基础上,对各监管层次的监管资源给予了合理配置。对出资者财务,实行国家审计、政府监管;对经营者财务,实行财务总监和监事会监督、财务总监和出资者监管;对财务经理财务,实行内部审计、经营者监管。同时对各层次的监管方式提出了相应的改进建议,以使各种监管方式既能各司其职、各负其责,又能互相协调、互相配合,共同构成有效的国有企业财务分层监管体系。在机制的实现方式上,本文提出以制度基础监管及风险导向监管作为实现国有企业财务分层监管机制的有效技术路径,并分别探讨了两者的概念、程序及方法等内容,同时借助模糊理论给出了多层次财务模糊评价模型。文章最后分别从理论及实践两方面探讨了上述国有企业财务分层监管机制的合理性及有效性,最终证明,上述机制在实际应用过程中切实可行,应能够对国有企业的有效监管有所指导。
论文目录:
引言
第一篇 绪论
第一章 导论
1.1 问题的提出
1.2 现代企业制度与财务监管
1.2.1 现代企业制度的含义
1.2.2 现代企业制度的发展历程
1.2.3 现代企业制度与财务监管
1.3 相关概念辨析
1.3.1 基本概念辨析
1.3.2 关于国有企业出资者的内涵
1.4 课题研究内容及技术路线
1.5 课题创新点分析
第二章 国有企业财务监管机制及其发展历程
2.1 我国国有企业改革历程的简要回顾
2.1.1 以放权让利为主要内容的改革阶段
2.1.2 以建立现代企业制度为主要内容的改革阶段
2.2 我国国有企业建立现代企业制度的现状
2.3 西方国家国有企业财务监管模式分析
2.3.1 法国国有企业财务监管模式分析
2.3.2 挪威、意大利国有企业财务监管模式分析
2.3.3 新加坡国有企业财务监管模式分析
2.3.4 现有财务监管模式对我国国有企业的借鉴意义
2.4 我国国有企业财务监管机制发展历程及其局限性
2.4.1 改革开放初期的国有企业财务监管
2.4.2 经济转轨时期的国有企业财务监管
2.5 国有企业财务监管理论的发展历程及其局限性
2.6 本章小结
第二篇 现代企业制度下国有企业财务分层监管机制设计
第三章 基于财权流的国有企业财务分层体系
3.1 相关理论述要
3.1.1 委托代理理论
3.1.2 财权流理论
3.1.3 利益相关者理论
3.2 我国国有企业的委托代理结构
3.3 国有企业财务分层体系
3.3.1 出资者财务
3.3.2 经营者财务
3.3.3 财务经理财务
3.3.4 外部利益相关者财务(债权人)
3.4 本章小结
第四章 基于财务分层体系的国有企业财务分层监管机制设计
4.1 国有企业财务分层监管机制的总体设计思路
4.2 国有企业财务分层监管机制的环境研究
4.2.1 国有企业财务监管的宏观环境分析
4.2.2 国有企业财务监管的微观环境分析
4.3 政府对出资者财务的监管
4.4 出资者对经营者财务的监管
4.4.1 对现行监事会制和财务总监委派制的回顾与反思
4.4.2 监事会制和财务总监委派制相结合的监管机制
4.4.3 对现行监事会制和财务总监制的改进
4.5 经营者对财务经理财务的监管
4.6 三种监管层次与其他监管形式的关系
4.7 本章小结
第三篇 国有企业财务分层监管机制的实现
第五章 实现监管机制的技术路径(一):制度基础监管
5.1 制度基础监管的概念
5.2 制度基础监管的程序与方法
5.3 本章小结
第六章 实现监管机制的技术路径(二):风险导向监管
6.1 风险导向监管的概念
6.2 风险导向监管模型简介
6.2.1 单变量分析模型与多变量分析模型
6.2.2 财务动态指数分析模型
6.2.3 概率分析模型
6.2.4 神经网络分析模型
6.3 基于模糊理论的多层次财务模糊评价模型
6.3.1 多层次模糊综合评价模型概述
6.3.2 多层次模糊综合评价模型在财务风险评价中的应用..
6.4 本章小结
第四篇 国有企业财务分层监管机制的有效性分析
第七章 国有企业财务分层监管机制的有效性分析
7.1 国有企业财务分层体系的合理性分析
7.2 国有企业财务分层监管机制设计的合理性分析
7.3 国有企业财务分层监管机制实现手段的有效性分析
7.4 本章小结
第八章 实证分析
8.1 企业概况
8.2 基于两种路径对企业财务状况的分析
8.3 改进建议
8.4 效果评价
8.5 本章小结
结束语
参考文献
发表论文及科研情况说明
致谢
发布时间: 2006-05-24
参考文献
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