商业银行信息披露法律制度探究

论文摘要

商业银行信息披露是指商业银行将反映其经营状况的主要信息，如财务会计报告、各类风险管理状况、公司治理、年度重大事项等，以一定方式向存款人、投资者及其他相关利益人予以公开的过程。通过法律强制要求商业银行公开披露信息、提高银行经营的透明度已成为近年来银行监管领域的国际趋势，许多发达市场经济国家在其本国银行法中规定了银行信息披露制度，新巴塞尔资本协议也将对银行的信息披露要求纳入监管框架中。反观我国，商业银行信息披露制度初步建立仅有短短几年时间，与其他国家先进的立法经验相比还存在许多不足之处。有鉴于此，笔者从研究商业银行信息披露制度的基本理论问题入手，借鉴巴塞尔银行监管委员会和有关国家的研究成果与立法经验，分析我国商业银行信息披露制度的现状与不足，并对我国如何完善这一制度提出了一些见解。本文包括前言、正文和结语，正文共分四部分：第一部分为商业银行信息披露制度的基本理论问题。首先介绍了商业银行信息披露法律制度的概念、产生和发展；其次从经济学、社会学、法学三个角度分析商业银行信息披露法律制度的理论基础；最后分析了商业银行信息披露法律制度的功能。第二部分介绍了商业银行信息披露的国际准则：《新巴塞尔资本协议》。首先介绍了这一协议的出台过程，以及其特点、法律性质等内容；其次论述了这一协议对商业银行信息披露的重视；最后分析了这一协议有关商业银行信息披露的基本框架，包括总体框架和具体内容以及对我国的启示。第三部分是商业银行信息披露制度的国外比较。这一部分主要围绕商业银行信息披露制度的三个方面展开：实体内容、程序内容以及监督保障机制；分别介绍了美国、新加坡、香港在这三个方面的具体规定，为我国商业银行信息披露制度的完善提供了借鉴。第四部分为我国商业银行信息披露制度的现状和完善。通过前三部分的介绍，这一部分首先分析了我国商业银行信息披露制度的发展历程、现状以及不足；其次针对这些不足给出了完善我国商业银行信息披露制度的建议：在总体思路上应遵循有限度披露原则、逐步推进原则、强制性披露与自愿披露结合原则；在商业银行信息披露制度的内容、程序、法律责任、监管等方面提出了相应的改进意见；在对我国商业银行信息披露制度的相关制约因素的完善方面提出了具体建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 前言
• 第一部分 商业银行信息披露法律制度的基本理论问题
• 一、商业银行信息披露法律制度概述
• （一） 商业银行信息披露法律制度的概念
• （二） 商业银行信息披露法律制度的产生和发展
• 二、商业银行信息披露的理论基础
• （一） 商业银行信息披露的经济学基础
• （二） 商业银行信息披露的社会学基础
• （三） 商业银行信息披露的法学基础
• 三、我国商业银行信息披露法律制度的功能
• （一） 保护投资者的利益
• （二） 有利于商业银行改善自身的经营管理
• （三） 有利于银行业实现公平、公正的市场竞争
• （四） 有利于加强对风险的市场约束
• （五） 有利于进一步强化监管职能,提高监管效率
• 第二部分 商业银行信息披露的国际准则:《新巴塞尔资本协议》
• 一、《新巴塞尔资本协议》概述
• （一） 《新巴塞尔资本协议》的演进历史
• （二） 《新巴塞尔资本协议》的特点
• （三） 《新巴塞尔资本协议》的法律性质
• 二、《新巴塞尔资本协议》对商业银行信息披露的重视
• （一） 新协议出台前巴塞尔委员会对商业银行信息披露的关注
• （二） 新协议对商业银行信息披露的重视
• 三、《新巴塞尔资本协议》有关商业银行信息披露的基本框架
• （一） 新协议对商业银行信息披露的总体规范
• （二） 新协议对商业银行信息披露的具体要求
• 第三部分 商业银行信息披露法律制度比较研究
• 一、商业银行信息披露实体内容比较
• （一） 巴塞尔委员会对商业银行信息披露内容的要求
• （二） 有关国家和地区商业银行信息披露的实体内容
• 二、商业银行信息披露程序内容比较
• （一） 巴塞尔委员会关于商业银行信息披露程序的要求
• （二） 有关国家和地区商业银行信息披露程序的规定
• 三、商业银行信息披露监督保障机制比较
• （一） 商业银行信息披露的监管机构及权限
• （二） 商业银行信息披露的法律责任
• 第四部分 我国商业银行信息披露法律制度的现状及完善
• 一、我国商业银行信息披露制度的现状及不足
• （一） 我国商业银行信息披露制度的发展历程和现状
• （二） 我国商业银行信息披露制度的不足
• 二、我国商业银行信息披露制度的完善
• （一） 完善我国商业银行信息披露制度的总体思路
• （二） 我国商业银行信息披露制度的改进
• （三） 我国商业银行信息披露制度相关制约因素的完善
• 结语
• 参考文献
• 后记