南昌市D区增值税转型后税源管理研究

论文摘要

我国增值税自2009年起全面实施由生产型增值税转型为消费型增值税的改革,此次改革对企业而言改善了企业的生存环境,直接减轻了企业税负；对税务机关而言,意味着增值税税基在缩减,给税务机关税收管理带来不小的挑战。研究增值税转型后的税源管理,既可以丰富和发展税源管理理论,也可以为税务部门提高税收征管效能提供决策参考。因此研究这一问题具有重要的理论价值和现实意义。本文通过研究南昌市D区增值税转型后税源管理的现状,分析比较差距,找出存在的问题,并对形成原因进行分析,提出加强增值税管理的解决措施和相关建议。本文在结构上共分六章。其中：第一章为导论；第二章为相关理论概述；第三章为南昌市D区增值税转型后税源管理的现状分析；第四章为南昌市D区增值税转型后税源管理存在问题及成因分析；第五章为完善南昌市D区增值税转型后税源管理的对策建议；第六章为结论与展望。针对南昌市D区增值税转型后税源管理存在的问题和原因,本文最后提出进一步调整经济结构、加大税法宣传、完善税源管理机制、规范纳税评估、推进社会综合治税、严格贯彻税收优惠政策、优化税收服务,建立和谐征纳关系以及完善增值税税制等相关的对策建议。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 导论
• 1.1 研究背景
• 1.2 文献综述
• 1.3 研究目的和意义
• 1.3.1 研究目的
• 1.3.2 研究意义
• 1.4 研究内容和方法
• 1.4.1 研究内容
• 1.4.2 研究方法
• 第2章 相关理论概述
• 2.1 增值税概述
• 2.1.1 增值税的含义和特点
• 2.1.2 增值税的不同类型及差异比较
• 2.1.3 西方国家对增值税类型的选择
• 2.2 税源管理概述
• 2.2.1 税源管理含义及构成内容
• 2.2.2 税源管理的影响因素
• 2.2.3 税源管理的发展趋势
• 2.3 增值税转型及其对税源管理的影响
• 2.3.1 我国增值税的发展阶段
• 2.3.2 增值税转型改革的主要内容
• 2.3.3 增值税转型对税源管理的影响
• 第3章 南昌市D区增值税转型后税源管理的现状分析
• 3.1 南昌市D区增值税转型后税源的现状和特点
• 3.1.1 税款收入逐年上升,但税源分散
• 3.1.2 重点税源户数量不多
• 3.1.3 行业分布广,税负水平偏低
• 3.1.4 主要交易市场税源差异大
• 3.2 南昌市D区增值税转型后税源管理工作进展和成效
• 3.2.1 改革税源管理机构
• 3.2.2 强化纳税评估
• 3.2.3 优化纳税服务
• 3.3 南昌市D区增值税转型后税源管理状况的比较分析
• 3.3.1 与全省、全市的简要比较
• 3.3.2 与本市其他县区的比较分析
• 第4章 南昌市D区增值税转型后税源管理存在问题及成因分析
• 4.1 南昌市D区增值税转型后税源管理存在的问题
• 4.1.1 经济结构不合理
• 4.1.2 漏征漏管户多
• 4.1.3 征管效率不高
• 4.1.4 一般纳税人扣税凭证不规范且零负申报不可避免
• 4.2 南昌市D区增值税转型后税源管理存在问题的成因分析
• 4.2.1 区域经济发展的影响
• 4.2.2 税收遵从度不高
• 4.2.3 征管工作不完善
• 4.2.4 现行增值税税制不完善
• 第5章 完善南昌市D区增值税转型后税源管理的对策建议
• 5.1 加大政府招商力度,调整经济结构
• 5.2 加大税法宣传,提高纳税意识
• 5.2.1 利用科技手段,创新税收宣传的形式
• 5.2.2 加强日常宣传,建立税收宣传的长效机制
• 5.2.3 突出学校宣传,形成税法宣传长期规划
• 5.3 完善税源管理机制
• 5.3.1 一般纳税人的管理
• 5.3.2 小规模纳税人的管理
• 5.4 规范纳税评估,提升税源监控质量
• 5.4.1 健全纳税评估的管理机制和联动机制
• 5.4.2 严格数据信息采集制度
• 5.4.3 拓展评估范围,做到以评促管
• 5.5 加强部门协作,推进综合治税
• 5.5.1 建立完善的法律法规体系,实现综合治税法制化
• 5.5.2 突出政府领导,实现综合治税职能化
• 5.5.3 加强部门沟通配合,实现综合治税网络化
• 5.5.4 建立周密的信息采集处理体系,实现综合治税规范化
• 5.5.5 扩大群众参与范围,实现综合治税社会化
• 5.6 贯彻落实税收优惠政策
• 5.6.1 公开税收优惠政策
• 5.6.2 严格执行税收优惠政策
• 5.7 优化税收服务,构建和谐征纳关系
• 5.7.1 正确处理税务执法和纳税服务的关系
• 5.7.2 加强与纳税人的沟通,建立定期回访制度
• 5.7.3 创新服务手段,拓宽服务渠道
• 5.8 进一步完善增值税税制
• 5.8.1 扩大增值税的征税范围
• 5.8.2 完善增值税税制的设计
• 第6章 结论与展望
• 6.1 研究结论
• 6.2 进一步研究方向
• 致谢
• 参考文献