论文题目: 关于完善我国个人所得税制度的探析
论文类型: 硕士论文
论文专业: 财政学
作者: 静雅婷
导师: 刘植才
关键词: 个人所得税制,功能定位,改革与完善
文献来源: 天津财经学院
发表年度: 2005
论文摘要: 随着我国现阶段社会经济的高速发展,居民收入不断提高,以及收入分配差距的日益扩大,作为国家主体税种之一的个人所得税收制度己不能适应当今社会发展的需要。由于诸多因素的影响,我国个人所得税应有的功能远未得到充分发挥,迫切需要对个人所得税法进行修改和完善。 本文从分析我国现行个人所得税存在的功能不足和设计缺陷出发,在明确未来个人所得税功能定位的基础上,对个人所得税的税制要素进行重新设计。通过建立并立型分类综合所得税制模式、扩大征收范围、完善征收管理等方法,加强个人所得税的收入职能。通过提高费用扣除标准、调整边际税率和税率结构等手段,降低低收入者的税收负担,增加对高收入者的征税力度,发挥个人所得税调节收入分配的职能。力图通过合理的税制设计,达到完善个人所得税制和构建和谐社会的双重目标。并运用理论分析和数据对比的方法,阐述本文设计的个人所得税制的合理性。 此外,文章同时也指出个人所得税在调节收入分配差距方面存在的局限性。因而解决我国贫富差距扩大的任务不能只依靠个人所得税制度的完善和发展,必须运用税收、法律、财政等多种手段共同努力,才能达到理想的效果。
论文目录:
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引言
第1章 我国个人所得税制度的建立和发展
第2章 我国现行个人所得税制度存在的主要问题
2.1 现行个人所得税功能较弱
2.1.1 收入功能不足
2.1.2 分配功能紊乱
2.2 现行个人所得税制度的弊端分析
2.2.1 税制模式存在弊端
2.2.2 征收范围不全面
2.2.3 费用扣除标准缺乏科学性
2.2.4 税率设计不尽合理
2.3 征收管理力度不足
第3 章个人所得税功能的重新定位
3.1 个人所得税收入功能和调节功能的关系
3.1.1 从历史角度看，个人所得税的收入功能是第一位的，调节功能是第二位的
3.1.2 从逻辑上看，收入功能是调节功能的基础和前提
3.1.3 调节功能对收入功能的促进作用
3.2 对我国现行个人所得税功能定位的思考
3.2.1 过分强调调节功能，其结果欲速则不达
3.2.2 过分强调调节功能，不利于我国经济建设的发展
3.2.3 单纯依靠个人所得税实现调节功能，难以全面体现“公平”原则
3.3 个人所得税改革应定位于“收入功能与调节功能并重”
3.3.1 具体国情决定，个人所得税改革必须注重公平
3.3.2 在强调调节功能的同时，注重培育收入功能
3.4 社会公平的实现途径
3.4.1 加强法制建设和制度建设，堵塞非法所得来源
3.4.2 开征遗产税、赠与税、完善其他财产税，使财产税和个人所得税相互配合，共同调节收入分配差距矛盾
3.4.3 完善社会保障机制，加强转移支付力度
第4章 我国个人所得税制度建设
4.1 建立“并立型”分类综合所得税制模式
4.1.1 税制模式类型分类及其含义
4.1.2 三种课税模式的比较
4.1.3 建立并立型分类综合所得税制模式
4.2 扩大征收范围
4.2.1 实行反列举法确定征收范围
4.2.2 在所得是否合法性问题上坚持税收独立原则
4.2.3 对附加福利征税
4.3 以个人为纳税单位
4.4 提高费用扣除标准
4.4.1 费用扣除方式及比较
4.4.2 我国对生计扣除应选择固定费用扣除方式
4.4.3 提高固定费用扣除标准
4.4.4 统一全国费用扣除标准
4.5 简化税率级次，提高最低税率与降低最高税率并举
4.5.1 单一税率和累进税率的比较分析
4.5.2 累进税率的选择
4.5.3 合并现有的九级累进税税率级次
4.5.4 个人所得税税制设计与原有税制的税负比较
4.6 加强税收征管
4.6.1 建立双向申报制度
4.6.2 建立税务号码制度
4.6.3 规范税务代理工作
4.6.4 大力推进税收信息化建设
4.6.5 转变观念，扭转国家、税务机关与纳税人的征纳关系
4.7 将个人所得税划归中央税种
4.7.1 有利于发挥调节功能，缓解贫富差距
4.7.2 是实行分类综合所得税模式、加强征管的要求
4.7.3 符合世界范围内个人所得税改革的总体趋势
第5章 个人所得税相关制度完善
5.1 完善银行存款实名制
5.2 推行银行账户结算
5.3 完善劳动人事管理制度
5.4 建立财产申报制度
5.5 建立个人信用制度
结论
参考文献
附录
后记
发布时间: 2005-06-30
参考文献
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