中小企业内部控制研究 ——以M公司为例

中小企业内部控制研究 ——以M公司为例

论文摘要

近年来,我国中小企业发展迅速,已经成为社会主义市场经济的重要组成部分,在国民经济中占有重要的地位。然而,我国中小企业在发展中,对内部控制的建设往往是无意识的或是照搬国外大公司的模式。因此,建立和完善中小企业内部控制有利于企业提高绩效,为中小企业的发展提供制度保障。本文通过对中小企业的内部控制状况进行深入、系统地分析研究,旨在运用内部控制的相关理论解决中小企业发展中所面临的各种问题。本文所选取的研究对象M公司是一家生产销售碳酸系列饮料的外商独资企业,通过对M公司内部控制现状的分析,运用内部控制的原理和方法,对其提出内部控制设计整体思路、设计原则和具体步骤,以及在此基础上对其授权审批制度及流程等内控制度进行具体设计,相信这对M公司改善内部控制、抵御风险将有所裨益。本文共分六章,第一章引言,主要从理论与实践两方面介绍中小企业内部控制研究的选题背景及研究思路;第二章对内部控制的基本理论展开深入细致的研究,重点阐述内部控制理论的发展历程、构成要素以及内部控制整体框架的设计原则;第三章在对中小企业做出科学界定的基础上,深入分析中小企业内部控制中存在的诸多问题;第四章为案例研究,在对M公司背景资料进行客观评述的基础上,从内部控制构成要素的五个方面深入分析M公司内部控制中存在的问题;第五章以内部控制整体框架为理论基础,以内部控制五要素为视角,对M公司内部控制设计的整体思路、设计原则以及具体步骤进行阐述,并最终对授权审批制度及流程等内控制度做出具体设计;第六章阐明本文的研究结论与不足。

论文目录

  • 摘要
  • Abstract
  • 1 引言
  • 2 内部控制的基本理论
  • 2.1 内部控制理论的发展历程
  • 2.1.1 内部牵制
  • 2.1.2 内部控制制度
  • 2.1.3 内部控制结构
  • 2.1.4 内部控制——整体框架
  • 2.1.5 企业风险管理——整合框架
  • 2.2 内部控制的构成要素
  • 2.2.1 控制环境
  • 2.2.2 风险评估
  • 2.2.3 控制活动
  • 2.2.4 信息与沟通
  • 2.2.5 监督
  • 2.3 内部控制整体框架的设计原则
  • 3 中小企业发展特征及内控优势劣势分析
  • 3.1 中小企业的发展特征
  • 3.1.1 中小企业的界定
  • 3.1.2 中小企业的特点
  • 3.2 中小企业内部控制优势劣势分析
  • 4 M公司内部控制状况概述
  • 4.1 M公司背景资料介绍
  • 4.2 M公司内部控制中存在的问题
  • 5 M公司内部控制设计
  • 5.1 M公司内部控制设计综述
  • 5.1.1 M公司内部控制设计整体思路
  • 5.1.2 M公司内部控制设计基本原则
  • 5.1.3 M公司内部控制设计具体步骤
  • 5.2 M公司内部授权审批制度及流程简述
  • 5.3 M公司各销售办事处内控制度简述
  • 5.3.1 M公司各销售办事处主要业务内容及管理模式
  • 5.3.2 M公司各销售办事处业务流程及控制点
  • 5.3.3 M公司各销售办事处内部控制设计评价
  • 6 研究结论与不足
  • 6.1 研究意义及结论
  • 6.2 本文的不足及今后的课题
  • 致谢
  • 参考文献
  • 附录
  • 在学期间发表的学术论文和研究成果
  • 详细摘要
  • 相关论文文献

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