内部审计激励机制优化研究 ——以M军工研究院为例

论文摘要

内部审计是现代公司治理结构的重要组成部分。自国际内部审计师协会将内部审计定义为“一种独立、客观的保证与咨询活动”起,内部审计的职能、作用和价值便被提升到了一个新的高度。然而在我国,内部审计于八十年代才兴起,发展至今较国际上仍稍显落后。加之目前,国内多数人,尤其是许多企业的管理者对内部审计的认识不足、重视不够,使得内部审计在实践中阻碍重重的状况比比皆是。由此导致许多内部审计人员无法充分施展个人才能、实现自我价值,工作情绪低落；整个内部审计队伍也显得“士气”低下、工作热情不足,进而降低了审计工作的效率。这一现状极大地妨碍了内部审计新的价值和作用的实现。建立有效的激励机制,是管理者通过对经济与社会环境的法律法规、管理对象的价值取向和组织的最终目标等因素的综合考虑,设计出理性化、人性化,且符合激励双方共同利益的制度及措施,以达到对管理对象进行多方位地激发和鼓励,从而帮助组织实现目标的管理方式。因此,一套符合内部审计工作需要、切实可行的内部审计激励机制,可以激发内部审计人员乃至整个团队的自信心和工作激情,并促使其发挥最大潜能实现内部审计的价值和作用,迎接内部审计未来将面临的机遇和挑战。本文以对内部审计激励机制含义、构成和方式的探讨为切入点,选取具有代表性的M军工研究院内部审计激励机制为案例,研究了其内部审计激励机制的问题及优化策略。文章共分五个部分：第一、二部分介绍本文的研究背景及意义、研究思路及框架,研究方法及预期创新和国内外相关的研究综述；第三部分探讨内部审计激励机制的含义、构成和方式；第四部分则以M军工研究院内部审计激励机制为案例,层层深入分析该激励机制的问题和原因；第五部分将有针对性地提出适宜M军工研究院内部审计激励机制的优化建议；最后为结束语。本文在内部审计激励机制的含义、构成和方式上进行了有益地探索。在案例的选择上,本文更选取了性质较为特殊的M军工研究院,以其内部审计激励机制为例进行了具体地优化研究。由于笔者在内部审计工作经验方面的局限性,及在军工企业内部搜集资料的限制性,本文对M军工研究院内部审计激励机制的问题、原因和优化建议可能不够深入、透彻和有效。这也是笔者今后将不断努力并深化研究的方向。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1. 导论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.2 研究思路及框架
• 1.3 研究方法及预期创新
• 2. 文献综述
• 2.1 国外研究综述
• 2.2 国内研究综述
• 3. 内部审计激励机制的含义、构成与方式
• 3.1 内部审计激励机制的含义与构成
• 3.2 内部审计激励机制的方式
• 3.2.1 物质激励
• 3.2.2 精神激励
• 3.3 小结
• 4. M军工研究院内部审计激励机制存在的问题及原因分析
• 4.1 M军工研究院基本情况
• 4.2 M军工研究院内部审计基本情况
• 4.2.1 M军工研究院内部审计的管理体制及组织架构
• 4.2.2 M军工研究院内部审计的职能和制度框架
• 4.2.3 M军工研究院内部审计人员情况
• 4.2.4 M军工研究院内部审计已取得的成效
• 4.3 M军工研究院内部审计激励机制存在的问题
• 4.3.1 物质激励不合理
• 4.3.2 精神激励匮乏
• 4.4 M军工研究院内部审计激励机制问题的原因分析
• 4.4.1 M军工研究院及所属单位的管理者对内部审计的认识、重视不足
• 4.4.2 审计部自身缺乏“有为”
• 4.4.3 审计部部门领导的管理方式欠妥
• 4.5 小结
• 5. M军工研究院内部审计激励机制优化建议
• 5.1 更新管理者理念,纠正认识上的偏差
• 5.2 修订绩效考评办法,突出针对性、匹配性和客观性
• 5.3 完善内部审计派驻制,统一内部审计人员待遇标准
• 5.4 强化工作设计激励
• 5.5 营造良好学习氛围,创建学习型内部审计团队
• 5.6 改善荣誉激励
• 5.7 建立适宜的晋升激励
• 5.8 物质激励与精神激励应有机结合
• 结束语
• 参考文献
• 后记
• 致谢