论文题目: 我国商业银行内部审计质量管理研究
论文类型: 硕士论文
论文专业: 工商管理
作者: 阮瑞雪
导师: 陈汉文
关键词: 内部审计,质量管理
文献来源: 厦门大学
发表年度: 2005
论文摘要: 近年来,我国银行业频发的案件不仅暴露了商业银行在内部控制和监督管理方面存在诸多薄弱环节,而且从一个侧面暴露了商业银行内部审计所存在的问题。因此,对内部审计质量予以控制和管理,更好的发挥我国商业银行内部审计在银行治理中的作用,为银行增加价值,是当前商业银行必须予以关注的一个问题。我国银行业内部审计从无到有,从忽视到逐步重视,从不独立到逐步独立,从不规范到逐步规范,才经历了短短20来年的历程,其整体发展水平极不平衡,内部审计质量也良莠不齐。与国家审计、注册会计师审计等外部审计相比,我国商业银行业的内部审计总体质量不高,亟待进一步提高。因此,笔者拟对我国商业银行内部审计的质量管理进行研究。论文主体共分三章,首先从我国商业银行内部审计质量管理的意义和制约因素入手,论述了对内部审计质量控制的意义。接着论述了商业银行内部审计质量管理的制约因素。在此基础上阐述了我国商业银行内部审计质量控制所存在的缺陷。最后,笔者结合自身银行业内部审计的工作经历和对我国商业银行的调查研究,对我国商业银行内部审计质量控制提出了几点改进建议。包括建立和加强我国商业银行的公司治理,不断提高内部审计的独立性和权威性;加快内部实务标准和审计条例的制定工作;创新内部审计理念,提升商业银行内部审计价值;创新内部审计的工作手段、方式和方法,大力发展非现场审计;不断加强内部审计的过程控制;完善商业银行内部审计的队伍建设,提高内审人员的业务水平和综合素质;有效运用外部监督和检查,提高内部审计的质量管理。全文通过系统的分析目前我国商业银行内部审计工作质量不高的现状与内在原因,结合笔者实际工作的切身体会和思考,采用了较多的实际案例予以说明,对促进我国商业银行内部审计工作的规范,提高内部审计工作质量有一定的实际作用。
论文目录:
中文摘要
英文摘要
引言
一、问题的提出和研究的动因
二、本文分析的理论前提
三、写作思路与主要内容
四、主要特点与不足之处
第一章 我国商业银行内部审计质量管理的意义和制约因素
一、商业银行内部审计质量管理的意义
二、商业银行内部审计质量管理的制约因素
第二章 我国商业银行内部审计质量管理的缺陷
一、内部审计的独立性不强
二、缺乏具体的质量控制标准，内审制度不健全
三、内审观念有待革新，“内控优先”的理念尚未深入人心
四、审计程序和方法选择缺乏科学性
五、内部审计的实施过程存在缺陷
六、内部审计人员的数量、素质等方面存在着不足
第三章 我国商业银行内部审计质量管理：一项案例研究
第四章 加强我国商业银行内部审计质量管理的对策思考
一、加强公司治理，提高内部审计的独立性和权威性
二、加快内部实务标准和审计条例的制定工作
三、创新内部审计理念
四、创新内部审计的工作手段、方式和方法
五、加强内部审计的过程控制
六、提高内审人员的业务水平和综合素质
七、有效运用外部监督和检查
后记
致谢
参考文献
发布时间: 2006-12-11
参考文献
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