我国商业银行内部控制系统构建及系统评价研究

论文摘要

内部控制是商业银行经营管理的核心组成部分,它对于构筑我国金融监督体系、防范商业银行风险具有非常重要的作用。近年来,通过财务重组、引进战略投资者、重构商业银行公司治理架构等手段,商业银行内部控制水平和能力都不同程度地得到加强和提高,但我国商业银行经营面临的外部环境并未发生实质性变化,而且银行间竞争日益激烈,少数商业银行信贷资产质量低下,粗放经营甚至违法违规经营问题依然突出。由于涉及商业机密,国外商业银行乃至战略投资者不可能转让内部机制的核心内容,同时我们相当部分商业银行也与国外管理体系存在差异,而且我国商业银行管理链条长的问题没有得到有效解决,上下级之间相互博弈,信息失真严重,内部控制执行走形,委托代理成本高。另外,随着我国银行业业务品种多样化的经营取向,银行面临的风险日趋复杂化、多样化,外资银行的进入又使银行面临更加严峻的竞争形势,商业银行要想在市场竞争中站稳脚跟,取得可持续发展之外,除了要注重创新外,同时必须切实重视内部控制机制的建立和完善,切实加强对风险的防、控、管。本文通过对我国商业银行进行较为深入的调查研究,从内部控制相关概念着手,探讨了商业银行强化内部控制的必要性和可行性,并借鉴发达国家的先进理论和实践经验,运用金融学、企业管理学、数理经济学等理论和方法,对我国商业银行内部控制体系建设作了系统的研究分析,针对商业银行内部控制现状,分析了我国商业银行内部控制系统的原有基本框架,提出了我国商业银行内部控制系统的创新构建的思路,并对建立我国商业银行内控系统的评价体系的实施模式进行了相关探索。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1 前言
• 2 商业银行内部控制理论综述
• 2.1 内部控制的内涵
• 2.1.1 内部控制的产生与发展
• 2.1.2 内部控制的定义
• 2.1.3 巴塞尔委员会和我国监管机构对银行内部控制的定义
• 2.2 内部控制目标
• 2.3 商业银行内部控制的主要内容
• 2.3.1 商业银行内部控制的主要内容
• 2.3.2 商业银行内控制度建立的重点
• 2.4 国内外商业银行内部控制理论研究现状
• 2.4.1 巴塞尔银行监管委员会关于商业银行内部控制的最新文件
• 2.4.2 发达国家地区监管当局对银行内部控制的研究和探索
• 2.4.3 国际先进银行对内部控制的最新研究和做法
• 3 商业银行内部控制现状分析
• 3.1 商业银行内部控制系统的外部环境分析
• 3.2 商业银行内部控制存在的主要问题极其原因
• 4 我国商业银行内部控制系统构建
• 4.1 构建的可行性研究
• 4.1.1 金融体制改革对内部控制体系提出了更高的要求
• 4.1.2 我国银行监管体制的改革和内控监管理念的完善
• 4.2 我国商业银行内部控制系统构建的必备条件
• 4.2.1 内部必备条件──内部公司治理结构等条件的初步具备
• 4.2.2 外部必备条件──监管当局对完善内部控制的认可
• 4.3 重构商业银行内部控制系统的前提
• 4.3.1 内部控制环境
• 4.3.2 风险识别与评估
• 4.3.3 内部控制措施
• 4.3.4 信息交流与反馈
• 4.3.5 监督评价与纠正
• 4.4 重构内部控制系统的具体设想
• 4.4.1 内部控制系统重构的基本构思
• 4.4.2 重构内部控制系统的模式定位
• 4.4.3 商业银行内部控制系统重构的主要措施
• 4.4.4 管理层次与职能定位
• 5 我国商业银行内部控制系统评价
• 5.1 我国商业银行内部控制评价内容
• 5.2 我国商业银行内部控制系统评价标准
• 5.3 内部控制状况等级分类
• 5.4 我国商业银行内部控制系统评价方法
• 5.5 我国商业银行内部控制系统评价程序
• 6 我国商业银行开展内部控制机制评价的实践
• 6.1 我国商业银行开展内部控制机制评价成效与不足
• 6.2 我国商业银行开展内部控制机制评价改进
• 结束语
• 致谢
• 附录
• 参考文献