企业财务指标在税收管理分析中的应用研究 ——以重庆市合川区国家税务局实践为例

论文摘要

税收管理分析是税收管理中一种重要的分析手段,它以大量的经济数据、税收数据资料和其他资料为基础,通过数据的挖掘与整理,对税收工作和经济运行状况进行客观的描述和评价,对税收经济关系予以解析,并对未来发展形势进行预测与推断。加强税收管理分析有利于及时准确发现税收管理中存在的问题并有针对性的解决问题。但是当前的经济形势复杂多变,传统的税收管理分析已经不能满足税收管理的需要,如何以科学发展观为指导进一步强化税收管理分析,以提高国税收入可持续发展的能力,是我们亟需研究解决的一个重要课题。为此,本文在介绍税收管理和税收管理分析的基础上,结合笔者所在单位的实践应用,提出以企业财务指标分析为基础的强化税收管理分析的新思路,力求能够加强税收管理,及时发现税收管理中存在的问题,加强税收征管,减少税源流失。重庆市合川区国家税务局是全国税收专业化管理的试点单位,而专业化管理需要的是现代化的税收管理分析。我们手中拥有企业的财务报表和其他相关报表,通过企业财务指标来进行税收管理的做法目前还没有一个完整的研究,国家税务总局仅仅出台了通用指标分析方法的文件,该文件只是简单介绍了几个财务指标的税收管理应用。本文从税收管理分析的现状入手,以基层税务局的角度,详细阐述了税收管理以及税收管理分析的概念、主要内容、现状,分析了目前税收管理分析中存在的主要问题和局限性。在此基础上,将财务指标分为偿债能力、营运能力、盈利能力、其他涉税指标四个方面,分别就其对税收管理分析的作用和分析方法进行了阐述。并试图在税收管理分析上,结合在基层税务局的实际工作经验,通过企业财务指标的分析来初步探讨税收管理分析的新思路和新做法。本文共分六章：第一章、导论。本章主要阐述当前税收管理的环境和背景,以税务局角度进行企业财务指标分析的税收管理分析的基本方法和框架。第二章、文献综述。本章主要阐述当前税收管理分析已有的文献内容,介绍已有的税收管理分析观点和方法。第三章、目前我国税收管理分析工作中存在的问题及原因分析。本章阐述税收管理、税收管理分析的基本概念和内容,当前税收管理分析的现状、主要方法和问题。第四章、基于企业财务指标分析的税收管理分析。本章主要阐述企业财务指标分析的概念和内容。以税务局的角度,将财务指标分为偿债能力、营运能力、盈利能力、其他涉税指标四个方面,分别就其对税收管理分析的作用和分析方法进行了阐述,并初步探讨企业财务指标的综合分析方法。第五章、案例分析——以重庆市合川区国家税务局实践为例。本章选取了笔者所在税务局的实际发生的一个案例,通过对该案例的分析,验证了基于企业财务指标分析的税收管理分析的作用和意义。第六章、基于企业财务指标分析在税收管理分析应用方面应注意的问题。本章阐述了企业财务指标分析在税收管理分析应用上的局限性和可能出现的问题。本文的主要贡献：提出了通过企业财务指标的分析来进行税收管理分析的新思路和新做法。基于税务局的角度,阐述财务报表的分析公式、分析的数据来源和分析结果的运用方法。并对当前税收专业化管理如何进行税收管理分析进行了初步探讨。今后需进一步研究的方向：加入更多的企业财务指标,完善企业财务指标分析的方法,建立一套较为完善的基于企业财务指标分析的税收管理分析体系。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1. 导论
• 1.1 研究背景与意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 研究思路及框架
• 1.3 研究方法
• 1.4 现有的税收管理分析指标体系的基本观点
• 2. 目前我国税收管理分析工作中存在的问题及原因分析
• 2.1 税收管理与税收管理分析的基本概念
• 2.1.1 税收管理的基本概念
• 2.1.2 税收管理分析的基本概念
• 2.2 当前税收管理分析的主要内容
• 2.2.1 税负分析
• 2.2.2 税收弹性分析
• 2.2.3 税源分析
• 2.2.4 税收关联分析
• 2.3 目前我国的税收管理分析存在的问题及原因分析
• 2.3.1 税收部门对税收管理分析缺乏明晰的认识,工作定位不准
• 2.3.2 税收部门对信息数据的应用水平不高,税收管理分析方法较单一
• 2.3.3 税收部门对税收管理分析“含金量”不高,对决策的参考性不强
• 2.3.4 税收部门的税收管理分析机制不够完善
• 2.3.5 税收部门对税收管理分析工作前瞻性不够
• 2.3.6 税收部门对税收管理分析的能力有限
• 2.3.7 税收管理分析缺乏部门之间的联动
• 2.3.8 税收管理分析人才短缺
• 3. 基于企业财务指标的税收管理分析
• 3.1 基于企业财务指标的税收管理分析的基本依据
• 3.2 企业财务指标分析的基本概念和方法
• 3.2.1 企业财务指标分析的基本概念
• 3.2.2 企业财务指标分析的方法
• 3.3 基于企业财务指标的税收管理分析的主要内容
• 3.3.1 基本指标分析
• 3.3.2 预警指标分析
• 3.3.3 预测指标分析
• 3.4 基于企业财务指标的税收管理分析的基本做法
• 3.4.1 建立基于企业财务指标的税收管理分析的指标体系
• 3.4.2 基于企业偿债能力的税收管理分析
• 3.4.3 基于企业营运能力的税收管理分析
• 3.4.4 基于企业盈利能力的税收管理分析
• 3.4.5 基于其他涉税财务指标的税收管理分析
• 3.4.6 基于企业财务指标的税收管理分析结果的综合分析
• 3.5 基于企业财务指标的税收管理分析的主要优点
• 3.5.1 提高了税收管理分析的效率和效果
• 3.5.2 分析结果清晰,可以很好的进行量化和比较
• 3.5.3 充分利用信息化技术来加强税收管理
• 3.6 基于企业财务指标的税收管理分析的主要作用
• 3.6.1 有助于开展纳税评估工作
• 3.6.2 有助于开展日常税收管理工作
• 3.6.3 有助于开展税收预测工作
• 4. 案例分析——以重庆市合川区国家税务局实践为例
• 4.1 案例基本情况
• 4.1.1 重庆市合川区国家税务局基本情况
• 4.1.2 本案例中所涉及的公司的基本情况
• 4.2 案例的前期分析准备
• 4.2.1 案例的来源
• 4.2.2 案例分析的前期准备
• 4.3 对案例进行基于企业财务指标分析的税收管理分析
• 4.3.1 增值税税负率和企业所得税贡献率的税收管理分析
• 4.3.2 企业偿债能力的税收管理分析
• 4.3.3 企业盈利能力的税收管理分析
• 4.3.4 企业营运能力的税收管理分析
• 4.3.5 其他涉税财务指标的税收管理分析
• 4.4 对重庆腾辉特种水泥有限公司税收管理分析的疑点总结
• 4.5 案例结果处理
• 4.6 案例启示
• 4.6.1 充分认识加强税收管理分析的必要性
• 4.6.2 充分认识加强税收管理分析的方向
• 4.6.3 通过企业财务指标进行税收管理分析是有效的
• 4.6.4 不足之处
• 4.6.5 完善基于企业财务指标分析的税收管理分析体系的构想
• 5. 企业财务指标在税收管理分析应用方面应该注意的问题
• 5.1 要充分考虑基于企业财务指标在税收管理分析上的适用性
• 5.2 要充分考虑企业财务指标的局限性
• 5.3 要充分考虑企业财务指标基础数据的真实性问题
• 5.4 要充分考虑基于企业财务指标分析在税收管理分析方法上的局限性
• 5.4.1 趋势分析
• 5.4.2 横向分析
• 5.5 要充分考虑税收管理分析人员素质的局限性
• 参考文献
• 后记
• 致谢