土地税研究

土地税研究

论文题目: 土地税研究

论文类型: 硕士论文

论文专业: 财政学

作者: 郑威

导师: 马国强

关键词: 土地税,税收职能,税收归宿,税收效应,中国的土地税制度

文献来源: 东北财经大学

发表年度: 2005

论文摘要: 土地作为一种不可再生的稀缺资源,是人类生存和生产发展的基础。随着社会经济的发展,对土地的无限需求和土地的刚性供给之间产生了巨大矛盾,一场对土地管理制度的改革势在必行。物业税的探讨因其理论基础的缺陷而搁置,我国地方税收体系又急切需要强化地方税收的财政收入和资源配置职能,由此建立土地税收制度的探讨应运而生。 从前古典经济学派开始,关于土地税的理论研究就一直没有停止过。威廉·配第、亚当·斯密、大卫·李嘉图、马歇尔、凯恩斯,直至现代的哈维·罗森等著名经济学家都对土地税的理论依据、基本职能和转嫁与归宿问题进行了深入的分析。由于新中国成立时间不长,因此国内学者对土地税收制度的研究还处在比较粗浅的阶段,没有能够形成具有代表性的研究成果。 本文首先对土地税产生的理论依据、基本职能、发展演变历程等情况进行详细的叙述,在历代学者的研究成果基础上,总结出土地税转嫁与归宿的一般规律。然后根据理论分析的结果,结合目前世界上土地税制度比较完善的国家的经验,对我国土地税的制度设计提出建议。 国家因为必须承担起向社会提供公共服务的职能而课税,公民因为享受了国家提供的公共服务而应该相应的纳税,因此,开征土地税的理论依据是:国家为公民拥有的土地财产提供了诸如治安、市政建设、环境卫生改善等服务,公民理应就其受益进行纳税,以便补偿国家提供公共服务的必要费用。而随着社会经济的进步与发展,土地税在国家财政中发挥的职能,也从农业经济环境下以筹集财政收入为主的收入手段职能,转变为工业经济条件下以调节资源配置为主的调节手段职能。因此,现代土地税的职能,主要是合理配置土地资源、提高土地资源的利用效率、缩小人民收入差距、实现社会公平等,辅之以为政府筹措财政资金职能。 土地税最早产生于原始社会末期,古埃及、古罗马以及古代中国早在封建社会就可以找到土地税的雏形。早期的土地税是按土地面积、土地生产物产量课征的,符合当时人口少、土地兼并垄断情况相对较轻的社会状态,且

论文目录:

摘要

ABSTRACT

前言

一、选题的意义

二、已有研究成果

(一) 国外土地税研究成果

(二) 国内土地税研究成果

三、本文框架

第一部分 土地税的理论依据与基本职能

一、土地税的理论依据

(一) 国家课税的理论依据

(二) 纳税人纳税的理论依据

二、土地税的基本职能

(一) 收入手段职能

(二) 调节手段职能

第二部分 土地税的产生与发展

一、外国土地税的产生与发展

(一) 土地税的萌芽与早期发展

(二) 现代世界各国土地税的发展情况

二、我国土地税的产生与发展

(一) 我国古代土地税的产生与发展

(二) 我国近现代土地税收的发展

三、中外土地税制度的比较

四、现代土地税的基本框架

(一) 纳税人

(二) 征税对象

(三) 税基

(四) 税率

第三部分 土地税的归宿与经济效应

一、土地税的归宿

(一) 有关土地税归宿的各种学说

(二) 土地税的转嫁与归宿分析

(三) 土地税转嫁的基本规律

二、土地税的经济效应

(一) 组织财政收入

(二) 土地税与资源配置

(三) 稳定经济运行

第四部分 中国土地税制度设计

一、税种设置

(一) 我国土地管理制度中租税费并存的理论依据

(二) 分别征收房屋税和土地税的理论依据

(三) 具体税种设置

二、征税范围的确定

三、纳税人的确定

四、税基的确定

五、税率的确定

参考文献

后记

东北财经大学研究生学位论文原创性声明

东北财经大学研究生学位论文使用授权书

发布时间: 2006-12-26

参考文献

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