和谐视角下的我国个人所得税公平研究

论文摘要

公平原则是税法的主要原则之一,它对于促进社会公平公正,建设和谐社会具有十分重要的意义。要完善税法,就必须贯彻税法的公平原则。然而,我国个人所得税法存在着严重的不公平现象,在税制模式、费用扣除、税基和税率、税收征管等方面存在公平缺失,个人所得税调节收入差距乏力,税收作为财富分割的利器难以发挥其应有的作用。因此,本文首先对税收公平原则的产生与发展及其内涵进行了深入分析,具体解剖了我国税法目前存在的种种不公平现象及其成因,并借鉴西方发达国家在个人所得税公平方面的经验,最后提出了完善我国人所得税法公平的建议:建立合理的课征模式;科学设计个人所得税费用扣除制度、税基和税率;加大对富人征税的力度,缩小贫富差距;完善税收征管制度;建立个人所得税退税制度。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 目录
• 1 绪论
• 1.1 选题背景及动机
• 1.2 文献综述
• 1.3 研究方法
• 1.4 本文的创新和不足之处
• 2 个人所得税公平的概述
• 2.1 个人所得税特点
• 2.2 税收公平原则的内涵
• 2.3 税收公平原则的意义
• 2.4 税收公平的衡量
• 2.5 公平与效率原则的权衡
• 3 我国个人所得税存在的公平缺陷
• 3.1 税前费用扣除额的不公平
• 3.2 分类所得税制的不公平
• 3.3 减免税规定、重复征税导致的不公平
• 3.4 税收征管水平低导致的不公平
• 4 境外个人所得税公平的经验及借鉴
• 4.1 境外个人所得税的课征模式的经验及借鉴
• 4.2 境外个人所得税的费用扣除制度的经验及借鉴
• 4.3 境外个人所得税税率设计的经验及借鉴
• 4.4 境外个人所得税征管制度的经验及借鉴
• 5 我国实现个人所得税公平的途径
• 5.1 完善税前费用扣除额制度
• 5.2 实行混合所得税制
• 5.3 扩大税基,优化税率
• 5.4 健全税收征管体系
• 5.5 减少纳税筹划空间,避免重复纳税
• 5.6 加大对富人征税的力度,缩小贫富差距
• 5.7 建立个人所得税退税制度
• 结束语
• 尾注
• 参考文献
• 后记