我国电信企业内部审计参与风险管理的研究

论文摘要

近年来,国内外许多公司爆出的财务丑闻事件,无不折射出其企业风险管理存在的问题。中国电信集团目前已经成功实施海外上市,但企业面临的市场运营、技术发展、法律法规监管等等风险在逐渐增大,如不能实施有效管理,企业的健康持续发展,乃至生存都会存在巨大风险。作为中国电信企业的一名基层审计人员,通过实践工作总结和理论学习研究相结合,作者在电信企业风险管理审计方面进行了一定的有益探索。本文共分四章,结构如下:第一章从风险和风险管理的定义入手,阐述了电信企业目前面对的市场、技术、财务、人力资源等各种风险以及电信企业为应对风险而采取的各种行动。并提出利用新COSO工具,有效实现电信企业风险管理。第二章论述了内部审计在电信企业风险管理中的定位问题。电信企业必须实施风险管理审计,独立地位、资源技术、信息来源等方面的优势也决定了由内部审计的角色。内部审计在其中的职责就是履行的是对企业的风险管理实施监督、评价职责,发挥检查与评价、协调与管理、咨询与建议、报告与防范的作用。第三章论述了目前实施电信企业风险管理审计面临的诸多问题,如开展风险管理审计的意识淡薄、企业风险管理的组织架构不完善、缺乏较为完备的法律法规制度、定位不清晰、覆盖范围不全、审计资源匮乏等。第四章论述了电信企业风险管理审计的实施。包括风险管理审计的实施步骤、风险管理审计的内容、风险管理审计的方法。为保障有效实施风险管理审计,作者提出风险管理和风险管理审计的制度建设。

论文目录

• 中文摘要
• 英文摘要
• 引言
• 第1章 中国电信企业风险管理概述
• 1.1 中国电信的企业风险分析
• 1.1.1 市场运营风险
• 1.1.2 财务风险
• 1.1.3 技术风险
• 1.1.4 政府监管、政策及法律风险
• 1.1.5 人力资源风险
• 1.1.6 员工职业道德风险
• 1.2 中国电信的企业风险管理实践
• 1.2.1 资本化运营
• 1.2.2 确定战略目标
• 1.2.3 积极实施“五集中”“五创新”
• 1.2.4 实施BPR
• 1.2.5 建立完善内部控制体系
• 1.2.6 树立全新的服务理念并实施有效的支撑
• 1.2.7 倡导中国电信企业文化建设
• 1.2.8 中国电信企业微观层面管理悄然转变
• 1.3 应用新COSO，实现电信企业全面风险管理的思考
• 1.3.1 应积极培育中国电信企业风险管理文化
• 1.3.2 切实实施内控评估（CSA: Control Self-Assessment）
• 1.3.3 建立企业风险管理框架
• 1.3.4 充分发挥电信企业内部审计部门的作用
• 第2章 电信企业内部审计在企业风险管理中的定位
• 2.1 电信企业实施风险管理审计的必要性
• 2.1.1 对电信企业实施的风险管理进行客观监督、评价的需要
• 2.1.2 电信企业发展的需要
• 2.1.3 电信企业内审部门实现增值功能的需要
• 2.2 电信企业内部审计进行企业风险管理审计的优势
• 2.2.1 独立地位优势
• 2.2.2 技术优势
• 2.2.3 风险管理信息资源优势
• 2.2.4 实时性优势
• 2.3 内部审计在电信企业风险管理中的职责和作用
• 2.3.1 内部审计在电信企业风险管理中的职责
• 2.3.2 内部审计在电信企业风险管理中的作用
• 第3章 电信企业风险管理审计面临的问题
• 3.1 开展风险管理审计的意识普遍淡薄
• 3.2 中国电信企业风险管理的组织架构还不完善
• 3.3 电信企业风险管理审计缺乏较为完备的法律法规制度
• 3.4 电信企业风险管理审计的定位不清晰、覆盖范围不全
• 3.5 电信企业风险管理审计资源匮乏
• 第4章 电信企业风险管理审计的实施
• 4.1 电信企业风险管理审计步骤
• 4.1.1 识别电信企业风险
• 4.1.2 检查、分析、评价企业风险管理的充分性、有效性
• 4.1.3 风险管理审计的报告与建议
• 4.1.4 开展风险管理后续审计
• 4.2 电信企业风险管理审计内容
• 4.2.1 内部环境审计
• 4.2.2 目标设定审计
• 4.2.3 事项识别审计
• 4.2.4 风险评估审计
• 4.2.5 风险反应审计
• 4.2.6 控制活动审计
• 4.2.7 信息与沟通审计
• 4.2.8 监控审计
• 4.3 电信企业风险管理审计方法的选择
• 4.3.1 财务审计为基础
• 4.3.2 内控审计为切入点
• 4.3.3 分析性复核的应用
• 4.3.4 观察、询问、调查问卷、文件检查，重新履行
• 4.4 电信企业风险管理审计的制度安排
• 4.4.1 风险管理审计实施制度
• 4.4.2 审计自身的管理制度
• 参考文献
• 后记