论文摘要
注册会计师的证券民事责任一直是公众关注的焦点问题,是证券信息披露民事责任制度的一个重要组成部分。注册会计师民事责任制度的完善关系着注册会计师行业的发展,投资者权利的保护和证券市场的健康发展。近年来,我国通过立法进一步加强和完善了证券市场信息披露的民事责任制度。然而,依据修订后的《证券法》提起的对注册会计师的第一起诉讼,经历了一年多的周折才最终进入正式的诉讼程序。如何在司法实践中进一步完善注册会计师证券民事责任制度是本文研究的主要问题。本文以如何实现注册会计师证券民事责任以更有效地保护证券市场上的投资者利益为立足点,采用比较研究的方法,对比分析了中美两国的注册会计师证券民事责任制度。全文共分三章,第一章从注册会计师在证券市场中的法律环境出发,分析了注册会计师在证券信息披露中的法律地位,比较了两国对注册会计师独立审计的监管制度,对完善我国的注册会计师审计监管制度提出了建议;第二章着重分析了注册会计师证券民事责任制度的核心问题——注册会计师对第三人的证券民事责任制度,分别从第三人范围、第三人对注册会计师的请求权基础、注册会计师证券民事责任主体制度三个方面对中美两国相关的法律制度进行了比较分析;第三章主要探讨了注册会计师证券民事责任的实现机制,对比了我国代表人诉讼制度和美国集团诉讼制度在证券民事赔偿纠纷中各自的优势与不足,主张借鉴美国集团诉讼制度中的优点来改进我国代表人诉讼制度,使其能够在证券民事赔偿纠纷中发挥更大的作用。
论文目录
内容摘要ABSTRACT引言第一章 注册会计师在证券市场信息披露中的法律环境第一节 证券市场信息披露与注册会计师制度一、信息披露制度在现代证券市场中的确立二、独立审计制度的产生及注册会计师制度的确立三、注册会计师在证券市场信息披露中的法律地位第二节 证券市场信息披露下对注册会计师独立审计的监管一、注册会计师独立审计监管的重要意义二、美国的注册会计师独立审计监管制度三、我国的注册会计师独立审计监管制度四、我国注册会计师独立审计监管制度的完善第二章 注册会计师对第三人的民事责任制度的比较第一节 第三人范围问题一、第三人的范围在美国判例法上的历史演变二、我国法律对第三人范围的界定三、我国第三人范围的立法完善第二节 第三人的请求权基础一、第三人对注册会计师请求权基础的理论考察二、第三人在美国证券法体系下的请求权基础三、第三人在我国证券法体系下的请求权基础第三节 注册会计师民事责任主体制度一、关于注册会计师民事责任主体的讨论二、美国注册会计师民事责任主体法律制度三、我国关于会计师民事责任主体的法律规范第三章 注册会计师民事责任实现机制的比较第一节 美国证券民事诉讼机制一、注册会计师证券民事诉讼的特点二、美国证券民事诉讼与集团诉讼三、集团诉讼与投资者权益的保障第二节 我国证券民事诉讼制度一、我国关于证券民事诉讼的法律规范二、我国的代表人诉讼制度三、代表人诉讼制度与投资者权益保障四、代表人诉讼制度的完善结论参考文献
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