基于操作风险导向的S银行会计事后监督研究

论文摘要

会计事后监督,是指以事先制定的目标、标准和要求为准绳,利用会计核算取得的资料,对已进行的经济活动进行考核和评价。会计事后监督与事前、事中控制共同构成银行会计业务操作风险防控体系,是查漏补缺、防错纠弊、控制风险的最后一道屏障,对一些蓄意违规、麻痹大意的操作行为起到一定震慑作用。会计事后监督体系的好坏,一定程度上映射出银行操作风险防控水平的高低。S银行作为已上市的全国性股份制商业银行,一直采用传统的“业务复审型”监督模式。随着业务的高速发展、市场竞争的白热化,对操作风险防控的要求也不断增加,传统的监督模式已越来越不能适应业务发展的需要,存在监督效率低下、监督成本过高、风险识别能力不强、监督人员业务技能得不到有效发挥等问题,急需对会计事后监督体系进行根本性的调整和改革。基于操作风险导向的新一代银行会计事后监督体系,以“风险控制”为出发点和落脚点,以风险发现、识别、防控为工作导向,通过新型的“风险导向型”监督模式,实现对会计操作风险的识别、确认、评估、报告和量化管理,能够助推业务运营效率和风险防控水平的进一步提升。本文分为五大部分,第一部分介绍绪论,主要阐述选题背景及意义等；第二部分为文献综述,主要介绍操作风险管理理论和银行会计事后监督主要概念等；第三部分介绍S银行事后监督业务概况、组织架构,事后监督系统操作流程等,并从管理体制、系统建设、人员发展三方面,全面分析S银行事后监督存在的问题；第四部分利用PEST分析法,对建立基于操作风险导向的事后监督体系进行分析,提出建立新一代事后监督体系的主要内容,包括总体框架、设计思路、工作流程等。第五部分是新一代会计事后监督体系的实施保障,以及对银行会计事后监督工作的一些展望。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 研究背景及研究意义
• 1.1.1 研究目的
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 框架结构及研究方法
• 1.2.1 框架结构
• 1.2.2 研究方法
• 2 操作风险和银行会计事后监督理论概述
• 2.1 操作风险管理理论概述
• 2.1.1 操作风险的定义
• 2.1.2 操作风险的分类
• 2.1.3 操作风险的特征
• 2.1.4 国外操作风险管理理论的发展
• 2.1.5 国内操作风险管理理论的发展
• 2.2 银行会计事后监督概述
• 2.2.1 银行会计的定义
• 2.2.2 银行会计事后监督的定义
• 2.2.3 银行会计事后监督工作模式
• 2.2.4 银行会计事后监督的数据分析技术简介
• 2.2.5 银行会计事后监督理论研究及发展情况
• 2.3 小结
• 3 S银行会计事后监督体系现状及存在的问题
• 3.1 S银行操作风险管理简介
• 3.1.1 S银行简介
• 3.1.2 S银行操作风险管理情况
• 3.1.3 S银行会计业务操作风险管理情况
• 3.2 S银行会计事后监督体系介绍
• 3.2.1 S银行会计事后监督业务简介
• 3.2.2 S银行会计事后监督部门业务职责
• 3.2.3 S银行会计事后监督工作流程
• 3.2.4 S银行会计事后监督系统简介
• 3.3 S银行会计事后监督体系存在的问题
• 3.3.1 管理机制方面存在的问题
• 3.3.2 系统建设方面存在的问题
• 3.3.3 员工发展方面存在的问题
• 3.4 小结
• 4 基于操作风险导向的银行会计事后监督体系建设
• 4.1 基于操作风险导向的银行会计事后监督体系的PEST分析
• 4.1.1 银行业监管力度日趋严峻
• 4.1.2 内涵式增长成为银行立身之本
• 4.1.3 社会公众对银行业案件容忍度逐渐降低
• 4.1.4 数据分析技术已经得到充分应用
• 4.2 基于操作风险导向的银行会计事后监督体系主要内容
• 4.2.1 总体框架
• 4.2.2 设计思路
• 4.2.3 事后监督中心主要职能
• 4.2.4 运行机制
• 4.2.5 工作流程
• 4.2.6 典型监督模型介绍
• 4.3 小结
• 5 基于操作风险导向的银行会计事后监督体系实施保障与展望
• 5.1 基于操作风险导向的银行会计事后监督体系的实施保障
• 5.2 对银行会计事后监督体系的展望
• 5.2.1 后银行会计事后监督时代的特征
• 5.2.2 对银行会计事后监督体系的展望
• 结论
• 参考文献
• 致谢