论我国个人所得税改革与完善

论文摘要

随着我国改革开放进一步深入,国民经济持续高速增长,我国经济实力不断壮大,居民收入水平也大幅度提高,个人所得税收在税收总收入中的比重逐年上升,个人所得税已逐渐成为我国名副其实的第四大税种。但目前个人所得税制仍然延续着1993年的税制框架,一些缺陷在实施过程中逐渐暴露且越发明显,比如,分类税制与当前居民收入形式多样化趋势不匹配；个人所得税没能发挥调节收入分配职能助长了我国居民贫富差距；个人所得税税收收入流失严重等一系列问题。本文以解决现行个人所得税制与当前经济、社会发展现状和居民收入形式多样化趋势之间的矛盾作为出发点,深入研究我国个人所得税改革的思路。其意义在于通过对现行个人所得税制的渐进式改革,完成由分类所得税制向综合所得税制的成功转型,从根本上解决现行税制下存在的诸如税基较窄、未能发挥调节收入分配职能、税收收入流失严重等问题。

论文目录

• 中文提要
• Abstract
• 引言
• 1. 个人所得税改革的理论依据
• 1.1 最优所得税理论
• 1.2 公平课税理论
• 1.3 负所得税理论
• 2. 我国个人所得税的历史和发展现状
• 2.1 我国个人所得税的历史沿革
• 2.2 我国个人所得税现状及实施效果
• 3. 我国个人所得税现存问题分析
• 3.1 分类所得税制下个人所得税税基较窄
• 3.2 个人所得税未能充分发挥调节收入分配功能
• 3.3 个人所得税率较高、累进级次较多
• 3.4 个人所得税费用扣除标准设计过于简单
• 3.5 个人所得税税收流失严重
• 4. 国外个人所得税改革对我国的启示
• 4.1 由分类所得税制向综合所得税制转型
• 4.2 拓宽个人所得税税基
• 4.3 简化税率结构、降低税率、减少累进级次
• 4.4 强化以家庭作为个人所得税申报单位
• 4.5 积极推动个人所得税指数化改革
• 5. 完善我国个人所得税的思路
• 5.1 将综合所得税制作为我国个人所得税制改革的最终目标
• 5.2 扩宽个税税基、扩大调整范围
• 5.3 改革税率结构,降低税率、减少累进级次
• 5.4 优化费用扣除标准的设计,规范税前扣除范围
• 5.5 改革申报方式、申报单位、申报时间
• 5.6 提高税务机关征管能力,减少税收流失
• 结论
• 后记
• 参考文献
• 在学期间发表的学术论文和研究成果
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