基于审计市场结构的审计质量的研究 ——以合并为研究视角

论文摘要

本文在理论上首先介绍了我国审计市场结构的现状，事务所合并的动因及合并中存在的问题，同时对审计市场结构的概念和影响因素进行分析。接着分析和论述审计市场结构的替代变量集中度、行业专长、地域性与审计质量的关系，探讨了基于事务所合并的背景，审计市场结构对审计质量的影响。在理论分析基础上，通过构建计量模型并采用2007-2010年合并事务所为研究样本，应用描述性统计方法首先对合并前后审计市场集中度、地域性和行业专长进行分析，其次分析了事务所合并形式、规模对审计质量变化幅度的影响，事务所合并对审计市场形态影响，最后实证检验了审计市场结构对审计质量的影响。研究显示：相对于合并前，审计市场集中度对审计质量有着显著的正向影响，这说明合并后审计市场集中度的提高有利于审计质量的提高；相对于合并前，会计事务所行业专长对审计质量有着显著正向影响，这说明合并后事务所行业专长促进审计质量的提高；相对于合并前，审计市场地域性对审计质量有着显著的负向影响，这说明合并后事务所异地审计数量的增加有利于审计质量的提高；在参与合并事务所中，新设合并事务所相对吸收合并事务所，审计质量提高更明显。基于理论研究和实证分析结果，本文对如何提高和完善我国审计市场结构和提高审计质量水平提出几点建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 引言
• 1.1 研究背景及意义
• 1.2 研究思路和内容
• 1.3 研究方法
• 1.4 创新点
• 第二章 国内外研究现状
• 2.1 审计市场结构的分类
• 2.2 描述审计市场结构特征的相关因素
• 2.2.1 关于市场集中度的研究
• 2.2.2 事务所行业专长的研究
• 2.2.3 关于地域性的研究
• 2.3 审计市场结构与审计质量相关性的研究
• 2.3.1 事务所集中度与审计质量的研究
• 2.3.2 事务所行业专长与审计质量的研究
• 2.3.3 地域性与审计质量的研究
• 2.4 事务所合并的研究
• 第三章 我国审计市场结构内涵与历史演进分析
• 3.1 审计市场结构内涵与其决定因素
• 3.1.1 审计市场结构内涵
• 3.1.2 审计市场结构的决定因素
• 3.2 我国审计市场合并中存在的问题
• 3.2.1 事务所合并的动机分析
• 3.2.2 事务所合并现状
• 3.3 我国审计市场结构的演进分析
• 第四章 审计市场结构对审计质量影响的理论分析
• 4.1 审计市场集中度与审计质量
• 4.1.1 审计市场中的马歇尔冲突
• 4.1.2 寡占型审计市场依然有效
• 4.1.3 市场集中有利于提高审计质量
• 4.2 行业专长与审计质量
• 4.2.1 行业专长产生的背景
• 4.2.2 行业专长有利于审计质量提高
• 4.3 审计市场的地域性与审计质量
• 4.4 审计质量的变化对审计市场结构的影响分析
• 4.5 事务所合并对审计市场结构的影响
• 4.6 事务所合并对审计质量的影响
• 4.7 根据理论提出的假设
• 第五章 审计市场对审计质量影响的实证研究
• 5.1 检验模型与变量描述
• 5.1.1 审计质量的衡量方法和计算过程
• 5.1.2 检验模型
• 5.1.3 解释变量的描述
• 5.1.4 控制变量的描述
• 5.2 样本选择与数据来源
• 5.2.1 数据来源
• 5.2.2 样本选择
• 5.3 样本与相关变量描述统计分析
• 5.3.1 集中度的描述性统计分析
• 5.3.2 行业专长的描述性统计分析
• 5.3.3 地域性的描述性统计分析
• 5.4 审计质量和审计市场结构的分析
• 5.4.1 合并前后审计市场结构与审计质量的分析
• 5.4.2 事务所合并前后审计质量变化的差异性分析
• 5.4.3 事务所规模大小在合并前后对审计质量的影响
• 5.4.4 事务所合并形式对审计质量的影响
• 5.5 回归检验结果分析
• 5.5.1 自变量相关性检验
• 5.5.2 回归分析
• 5.5.3 敏感性分析
• 第六章 研究结论与政策建议
• 6.1 研究结论
• 6.2 政策建议
• 6.3 局限性
• 致谢
• 参考文献
• 附录：样本公司数据（部分）
• 攻读学位期间所发表的学术论文
• 详细摘要