中兴通讯国际业务税务筹划研究

论文摘要

加入世贸组织为我国企业实行跨国经营提供了广阔的国际平台,但同时这些企业也将面临更激烈的国际竞争。进入国际市场后,如何在竞争激烈的国际市场上立足,并获得全球竞争优势,是跨国经营企业的当务之急。积极借鉴西方跨国公司的经营方法,结合我国企业实际情况,充分利用各国各地的税收政策及相互间的税制差异进行国际税收筹划,以达到企业收益最大化的目的,是我国企业迫切需要解决的问题。中兴通讯是中国最大的通讯设备制造上市公司,经营业务已经拓展至全球135个国家,在海外业务飞速发展的同时,不可避免的遇到了国际税收问题,本文通过对中兴通讯海外经营业务和涉税税种分析,找出了中兴通讯国际业务税收筹划存在的问题。在对国际税收理论和筹划方法进行分析的基础上,提出了中兴通讯加强国际税务筹划的几点对策,结合实际案例和模型,对主要国际税务筹划方法在中兴通讯海外业务的运用进行了实施效果分析,不仅对中兴通讯的国际业务的税务筹划具有指导意义,并且也希望给类似企业提供一些借鉴。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 研究的背景和问题的提出
• 1.1.1 研究的背景
• 1.1.2 问题的提出
• 1.2 国内外文献综述
• 1.3 本文的研究思路和方法
• 2 国际税务筹划基本理论
• 2.1 国际税务筹划的概念及特点
• 2.1.1 税务筹划的定义
• 2.1.2 税务筹划的特点
• 2.1.3 税务筹划与避税的区别
• 2.2 国际税务筹划的基础
• 3 中兴通讯国际税务筹划现状
• 3.1 中兴通讯基本情况
• 3.1.1 中兴通讯简介
• 3.1.2 中兴通讯国际化发展历程
• 3.1.3 海外业务和组织模式
• 3.2 国际业务涉税税种
• 3.2.1 进出口关税
• 3.2.2 所得税
• 3.2.3 商品和劳务税
• 3.3 中兴通讯国际税务筹划存在问题
• 3.3.1 缺乏国际税务筹划的整体策略
• 3.3.2 国际电信承包工程税务筹划研究不足
• 3.3.3 常设机构认定的纳税问题
• 3.3.4 国际业务税务筹划方法和模式单一
• 4 中兴通讯国际税务筹划的对策分析
• 4.1 对中兴通讯国际税务筹划进行总体规划
• 4.1.1 建立中兴通讯国际税务筹划的目标体系
• 4.1.2 成立专门的税务筹划管理部门
• 4.1.3 培养储备熟悉国际税务筹划专业人才
• 4.1.4 加强各国税制研究寻找最佳税务方案
• 4.2 选择合适商务模式进行Turnkey工程筹划
• 4.2.1 选择合理组织形式
• 4.2.2 选择合适的商务模式
• 4.3 规范操作避免成为常设机构
• 4.3.1 国际税收协定对于常设机构的认定
• 4.3.2 避免常设机构应采取的措施
• 5. 主要税务筹划方法运用及效果分析
• 5.1 利用国际避税地进行税务筹划
• 5.1.1 成立控股公司降低预提所得税
• 5.1.2 股息的集中和境外已纳税额税收抵免的最大化
• 5.2 利用转移定价进行税务筹划
• 5.2.1 通过转让定价减轻公司税税负
• 5.2.2 通过转移定价减轻预提税税收负担
• 5.2.3 通过转移定价筹划关税
• 5.2.4 转移定价和避税地结合运用分析
• 5.3 选择合适的国际贸易术语
• 5.3.1 贸易术语介绍
• 5.3.2 国际贸易术语划分
• 5.3.3 不同贸易术语下税务成本比较
• 5.4 利用资本弱化降低所得税
• 结论
• 参考文献
• 致谢