企业集团资金集中管理研究

论文摘要

随着我国市场经济体制的确立和经济体制改革的不断深化,企业集团已成为符合产业结构调整和规模经济效益的企业组织形式,并日益成为社会经济活动的重要主体,其内部资金管理问题也逐渐成为理论和实践研究的焦点。目前,加强资金集中管理已成为大多数企业集团的共识。通过资金集中管理可以实现对集团整体资金的有效管理和控制,从而充分利用和发挥集团整体资源优势,达到优化资金收支结构、降低资金成本、防范经营风险、增强企业盈利能力的目的。因此,本文将企业集团资金集中管理作为研究内容,通过构建资金集中管理体系,完善资金集中管理模式,希望能够为我国企业集团资金的有效管理提供有益的建议。本文主要由四部分构成,第一部分阐述了研究意义、研究方法、研究思路和逻辑结构以及目前国内外企业集团资金集中管理的研究现状。第二部分介绍了企业集团的定义、分类、组织模式和特征,并分析了企业集团资金集中管理的必要性。第三部分详细论述了我国企业集团资金集中管理的模式,通过与国外资金集中管理现状的比较分析,指出我国企业集团资金集中管理中存在的问题,并分析产生问题的原因。第四部分在资金效用最大化目标的指导下,构建了两种企业集团资金集中管理体系,明确了体系中五个层次管理机构的权限,论述了资金集中管理模式的适用性,并借鉴外国先进方法,完善了我国企业集团资金集中管理模式。研究表明,我国企业集团在发展过程中,已经摸索出了多种资金集中管理模式,但是缺乏一个完整的资金集中管理体系,集团公司和成员企业在资金管理体系中的关系也没有理顺,这将大大制约资金管理模式作用的发挥,影响资金效用最大化目标的实现。因此,本文初步构建了以集团理事会为领导,以集团公司董事会或资金管理委员会为核心,以集团公司财务部为依托,以结算中心(内部银行)或财务公司为平台,以各成员企业为基础的五层次企业集团资金集中管理控制体系,并对各资金管理层次(机构)的职责进行了划分。这也正是本文的创新之处。同时,根据不同企业集团的类型,论述了不同集团如何选择适合自身的资金管理模式,并借鉴国外先进方法,完善资金集中管理模式,进而提升整个资金管理体系作用的发挥,保证资金效用最大化目标的实现。

论文目录

• 摘要
• Abstracts
• 1 引言
• 1.1 研究意义
• 1.2 研究方法
• 1.3 文献回顾
• 1.4 研究思路和主要观点
• 2 企业集团资金集中管理概述
• 2.1 企业集团概述
• 2.1.1 企业集团的定义
• 2.1.2 企业集团的分类
• 2.1.3 企业集团的组织结构
• 2.1.4 企业集团的特征
• 2.2 我国企业集团资金集中管理的必要性分析
• 2.2.1 我国企业集团发展现状
• 2.2.2 我国企业集团资金管理现状
• 2.2.3 资金集中管理的理论基础
• 2.2.4 我国企业集团资金集中管理的政策支持
• 3 我国企业集团资金集中管理的发展过程及现状
• 3.1 我国企业集团资金集中管理的发展过程
• 3.2 我国企业集团资金集中管理的现状
• 3.2.1 我国企业集团资金集中管理模式介绍
• 3.2.2 资金集中管理模式的利弊分析
• 4 国内外企业集团资金集中管理状况比较分析
• 4.1 国外企业集团资金集中管理状况
• 4.1.1 跨国企业集团资金管理环境分析
• 4.1.2 国外跨国集团资金集中管理通行做法
• 4.2 我国与国外企业集团资金集中管理状况的比较
• 4.2.1 我国企业集团资金集中管理中存在的问题
• 4.2.2 我国企业集团资金管理方式尚不成熟
• 5 构建我国企业集团资金集中管理体系
• 5.1 我国企业集团资金集中管理的目标
• 5.2 我国企业集团资金集中管理的体系
• 5.2.1 资金集中管理的两种体系
• 5.2.2 资金集中管理体系各层次的管理权限
• 5.2.3 资金集中管理体系的优势
• 5.3 不同企业集团资金集中管理的适用模式
• 5.3.1 结算中心或内部银行模式
• 5.3.2 财务公司模式
• 5.3.3 结算中心与财务公司并存的模式
• 5.4 我国企业集团资金集中管理的完善措施
• 5.4.1 企业集团内部的条件建设
• 5.4.2 企业集团外部的环境支持
• 结语
• 参考文献
• 致谢
• 攻读硕士学位期间发表的论文