我国上市公司注册会计师审计质量研究

论文摘要

随着市场经济的发展和深入,注册会计师审计质量对资本市场的稳定和完善起着越来越重要的作用,同时注册会计师审计质量也是会计师事务所生命之所在。但是,在处于经济转轨时期的资本市场,公司股权结构不合理、内部人控制以及各项法律、制度都还不完善,上市公司频频发生会计舞弊事件,注册会计师成为上市公司会计舞弊的帮凶。注册会计师的独立性、审计质量受到理论界、实务界和广大投资者广泛关注、批评和置疑。面对会计市场的国际竞争,如何保持审计独立性、如何提高审计质量,以促进注册会计师事业的持续、健康发展成为急需解决的问题。论文首先对文献进行回顾与评价,总结审计本质、审计质量的涵义和审计质量的特点;其次,对审计质量的影响因素从专业胜任能力、独立性以及审计技术方法三个角度进行分析,结合我国证券市场特殊的制度背景进行了深入的分析,对于我国上市公司审计质量普遍低下的现实,运用实证研究方法进行验证;最后,采用供给需求分析方法,分析我国证券市场注册会计师审计质量现状成因,并提出相应的对策。

论文目录

• 论文摘要
• Abstract
• 第一章 引言
• 1.1 选题的背景和意义及研究对象
• 1.1.1 选题的背景
• 1.1.2 选题的意义
• 1.1.3 研究对象
• 1.2 国内外相关研究综述
• 1.2.1 审计质量内涵综述
• 1.2.2 审计独立性影响因素国内外文献综述
• 第二章 注册会计师审计质量涵义及其特点
• 2.1 审计的涵义
• 2.2 审计质量的涵义与特点
• 2.2.1 审计质量的涵义
• 2.2.2 审计质量的特点
• 第三章 注册会计师审计质量的影响因素
• 3.1 注册会计师专业胜任能力及现状
• 3.1.1 专业胜任能力的界定
• 3.1.2 专业胜任能力的内容
• 3.1.3 注册会计师专业水平现状
• 3.2 注册会计师独立性及其影响因素
• 3.2.1 独立性原则的含义
• 3.2.2 影响独立性的因素之一：审计关系模式
• 3.2.3 影响独立性的因素之二：非审计服务业务
• 3.3 审计技术方法
• 第四章 我国上市公司注册会计师审计质量的现状
• 4.1 中国证券市场审计质量的现状—监管部门调查结果
• 4.1.1 中国证监会的处罚公告
• 4.1.2 财政部的会计信息质量检查公告
• 4.1.3 中注协的年检结果
• 4.1.4 审计机关的检查结果
• 4.2 中国上市公司注册会计师审计质量的现状—典型案例分析
• 4.2.1 科龙前期即有造假嫌疑
• 4.2.2 顾雏军时代的科龙，大玩会计操纵游戏
• 4.2.3 德勤审计科龙过程中存在的问题
• 第五章 中国上市公司注册会计师审计质量现状的成因分析
• 5.1 我国证券市场对高质量审计的内在需求不足
• 5.2 我国独立审计行业高质量的审计供给失效
• 5.2.1 现行会计师事务所审计聘任制度严重扭曲
• 5.2.2 我国事务所组织形式对审计质量的影响
• 5.3 行业监管尚未理顺
• 第六章 提高注册会计师审计质量的对策
• 6.1 提升上市公司对高质量审计的有效需求
• 6.1.1 规范政府行为
• 6.1.2 完善上市公司治理结构
• 6.2 提升注册会计师审计行业对高质量审计的有效供给
• 6.2.1 创新事务所审计聘用模式
• 6.2.2 改革事务所组织体制
• 6.2.3 改进事务所审计技术方法
• 6.3 完善注册会计师行业监管体制
• 6.3.1 施行适度监管政策
• 6.3.2 改革现行行业协会的组织体系，使其成为真正的“行业自律组织”..
• 第七章 论文结论
• 致谢
• 参考文献