上市公司内部控制信息披露问题研究

论文摘要

内部控制信息披露是上市公司信息披露的很重要的部分,完善的内部控制信息披露制度,可以让更多的人了解上市公司的真实情况,加大对上市公司信息了的监督力度,促使上市公司提高信息披露的质量。近年来国内外频频发生的财务舞弊案和会计失真的现象,令人们对上市公司披露信息失去了信心,出现这个问题的很重要的一个原因是上市公司内部控制的执行失效,使得公司的内部控制形同虚设。美国国会于2002年通过了《萨班斯一奥克斯利法案》,自此美国的内部控制信息披露由自愿性披露阶段正式进入了强制性披露阶段。我国在2008年发布的《企业内部控制基本规范》也对内部控制信息披露提出了具体准则要求,对我国上市公司的内部控制信息披露提出了强制性要求。可见,内部控制及其信息披露已经成为国内外普遍关注的焦点问题。由于我国对内部控制的研究较晚,导致内部控制理论框架构建不太合理,对内部控制信息披露的规范不太明确,所以我国内部控制信息披露存在很多的问题,如披露的内容过于简单,对信息披露的监督力度不够等。这些问题都严重影响了我国内部控制信息披露的质量。本文的研究思路是,首先阐述一下本文的研究背景,分析一下国内外内部控制的研究现状,并提出本文研究的理论基础；再对中美内部控制信息披露进行比较,总结出美国内部控制信息披露对我国的借鉴意义；最后着重研究影响我国上市公司内部控制信息披露的内部因素,提出完善我国内部控制信息披露的建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 绪论
• 1 研究背景和意义
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究目的与意义
• 2 国内外研究现状及述评
• 2.1 国外现状
• 2.2 国内研究现状
• 2.3 国内外研究现状简要述评
• 3 研究方法
• 4 本文研究的重点、难点与创新点
• 4.1 研究的重点、难点
• 4.2 研究的创新点
• 第二章 内部控制信息披露的理论基础
• 1 内部控制的含义
• 2 内部控制信息披露的含义
• 3 理论分析
• 3.1 委托代理理论
• 3.2 信息不对称理论
• 3.3 信号传递理论
• 4 本章小结
• 第三章 我国上市公司内部控制信息披露的现状
• 1 我国上市公司内部控制披露的现状分析
• 1.1 样本采集
• 1.2 样本分析
• 2 样本分析得出的结论
• 3 本章小结
• 第四章 影响我国上市公司内部控制信息披露的因素
• 1 影响因素分析
• 2 问卷调查
• 3 综合分析
• 3.1 政府部门的监督力度
• 3.2 上市公司的治理结构
• 3.3 上市公司的经济利益
• 3.4 注册会计师的审核水平
• 3.5 上市公司的经营状况
• 3.6 上市公司的经营成本
• 3.7 法律法规的完善性
• 3.8 管理人员的素质
• 4 本章小结
• 第五章 完善我国上市公司内部控制信息披露的对策
• 1 健全和完善我国内部控制信息披露的规范体系
• 1.1 统一规范内部控制信息披露的内容
• 1.2 明确内部控制信息披露的责任主体
• 2 加强对内部控制信息披露的监管和处罚力度
• 3 规范审核标准,提高注册会计师执业水平
• 4 统一规范强制性信息披露,鼓励自愿性信息披露
• 5 完善公司治理结构
• 5.1 优化股权结构
• 5.2 强化董事会职能
• 5.3 完善监事会职能
• 6 提高管理人员的重视程度
• 7 改善公司的经营状况
• 8 加强对相关人员的培训和教育
• 9 本章小结
• 第六章 结论与展望
• 1 研究结论
• 2 不足之处与展望
• 参考文献
• 致谢