内蒙古电信公司资金内控制度的改进设计

论文摘要

健全有效的资金内部控制不仅能够使企业的资源得以合理的配置,提高劳动生产率,加强会计监督,还可以合理提高企业经营效率、效果。对企业来说,如果缺乏资金内部控制就会产生灾难性的后果。本文在研究国内外资金内部控制及其发展历程的相关文献基础上,针对目前电信企业资金内部控制的背景下,研究企业资金内部控制管理规范,可以作为整个企业资金管理工作的导向和衡量指标,也是内蒙古电信资金内部控制管理的重中之重。本文的主要研究结论如下:1、中国电信集团公司内部控制手册(2009)是针对整个集团及各省分公司体系设置的内控手册,忽略了各省分公司之间存在的差异,尤其像内蒙古电信这样的企业,营业机构众多,而且其经营范式与整个电信企业有很大差异,如果对其坚持依据现有《中国电信集团公司内部控制手册》进行内部控制,可能也仅是一种形式上的内部控制,并不能起到实质作用。2、对于内蒙古电信公司进行资金内控制度设计改进时,必须充分考虑其经营特点,资金管理模式,并不需要对其设计一个整套的内部控制程序,而是通过分析在资金管理过程中出现的主要问题,就主要风险点设计内部控制程序,这样在内部控制实施过程中可以灵活应用。3、在资金内部控制设计改进过程中发现,权限列表的设置、内部控制的执行、以及后续内控制度的改进是至关重要的,所以在资金内部控制实施重点是加强权限管理和内控的执行。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 绪论
• 1.1 研究背景及动机
• 1.2 研究方法
• 1.3 研究框架
• 第二章 资金内部控制制度改进设计的依据
• 2.1 资金内部控制相关法律及规范
• 2.2 资金内部控制设计内容
• 第三章 内蒙古电信资金内部控制的现状及成因分析
• 3.1 内蒙古电信简介
• 3.2 内蒙古电信资金内部控制现状
• 3.3 资金内部管理控制存在的问题形成原因的分析
• 第四章 内蒙古电信公司资金内部控制制度的改进设计
• 4.1 改进的总体思路
• 4.2 资金内部控制设计的基本原则
• 4.3 资金内部控制制度的改进内容
• 4.3.1 资金完整性控制制度的改进
• 4.3.2 资金安全性控制制度的改进
• 4.3.3 资金合法性制度的改进
• 4.3.4 资金效益性控制的改进
• 第五章 内蒙古电信公司资金内控制度实施的环境保障
• 5.1 资金内部控制环境
• 5.2 资金外部控制环境
• 5.2.1 资金内部控制受法律、法规的制约
• 5.2.2 相关职能部门监督
• 结论
• 参考文献