重庆JSB公司内部控制问题研究

论文摘要

内部控制制度的建立和完善是改善企业内部管理、提高企业竞争能力的重要内容,对当代企业查错防弊,提高盈利能力和运营效率等都具有积极的作用。军中无法,等于自败,企业无规,等于自乱。内部控制对于现代企业意义非同一般。本文从内部控制相关理论问题入手,深入剖析重庆JSB公司内部控制的现状和存在的问题,并试图提出重庆JSB公司内部控制关键流程实务设计以及完善重庆JSB公司内部控制的措施建议,以有助于提高其内部控制水平。本文首先回顾了企业内部控制相关理论,然后深入分析重庆JSB公司内部控制的现状、存在的问题及成因;问题主要体现在经营管理、企业治理和企业文化三个方面。在以上分析基础上,本文从内部控制的要素出发,结合重庆JSB公司的特点,从生产循环控制、采购与付款业务控制、销售与收款业务控制和货币资金业务控制四方面提出了重庆JSB公司内部控制关键流程实务设计。紧接着,本文提出了完善重庆JSB公司内部控制的措施建议:一是提高企业内部控制目标的定位,二是完善企业的控制环境,三是强化内部财务会计控制,四是建立有效的风险管理系统,五是加强内部控制的监督。最后,总结出全文结论。本文研究得出的重庆JSB公司内部控制关键流程实务设计以及完善重庆JSB公司内部控制的措施建议是在充分结合实际情况基础上提出来的,具有一定的创新性和可操作性。本文的研究坚持理论联系实际,采用案例研究法,全面系统地开展当前重庆JSB公司内部控制问题研究。遵循由外及里,由浅到深的研究方式;同时,坚持静态分析与动态分析、定性和定量分析、局部分析与全局分析相结合的分析方法。

论文目录

• 中文摘要
• 英文摘要
• 1 绪论
• 1.1 问题的提出
• 1.2 主要研究目的与意义
• 1.3 主要研究内容与方法
• 1.4 本文的主要研究工作
• 2 企业内部控制相关理论回顾
• 2.1 企业内部控制的涵义
• 2.2 企业内部控制理论的产生和发展
• 2.2.1 我国与西方内部控制的起源
• 2.2.2 内部控制理论演变的五个阶段
• 2.2.3 内部控制与委托代理理论
• 2.3 企业内部控制框架分析
• 2.3.1 内部控制框架的概念及内涵
• 2.3.2 COSO报告关于内部控制理论的创新与突破
• 2.3.3 企业全面风险管理（ERM）
• 2.4 我国企业内部控制研究的发展
• 2.5 企业内部控制理论发展的几点启示
• 3 重庆JSB公司内部控制现状及存在的主要问题分析
• 3.1 重庆JSB公司内部控制概况
• 3.2 重庆JSB公司内部控制特点
• 3.3 重庆JSB公司关键业务循环描述
• 3.3.1 采购与付款业务控制
• 3.3.2 销售与收款业务控制
• 3.3.3 货币资金业务控制
• 3.4 重庆JSB公司内部控制现状及主要问题分析
• 3.4.1 经营管理方面
• 3.4.2 治理结构方面
• 3.4.3 企业文化方面
• 3.4.4 其他细节方面
• 3.5 重庆JSB公司内部控制存在问题的主要原因
• 4 重庆JSB公司内部控制关键流程实务的设计
• 4.1 总体设计思路与方法
• 4.2 重庆JSB公司生产循环内部控制设计
• 4.2.1 生产循环基本流程
• 4.2.2 生产循环关键控制点
• 4.2.3 生产循环业务控制制度的具体运作
• 4.3 重庆JSB公司采购与付款内部控制设计
• 4.3.1 采购与付款业务流程
• 4.3.2 采购与付款业务关键控制点
• 4.3.3 采购与付款内部控制制度的具体运作
• 4.4 重庆JSB公司销售与收款内部控制设计
• 4.4.1 销售与收款业务流程
• 4.4.2 销售与收款业务关键控制点
• 4.4.3 销售与收款业务控制制度的具体运作
• 4.5 重庆JSB公司货币资金内部控制设计
• 4.5.1 货币资金的流程
• 4.5.2 货币资金内部会计控制关键控制点
• 4.5.3 现金收入控制
• 4.5.4 货币资金的支付业务控制
• 4.5.5 控制现金收支过程
• 4.5.6 现金控制程序
• 4.5.7 银行往来账控制程序
• 5 完善重庆JSB公司内部控制的措施建议
• 5.1 提高公司内部控制目标的定位
• 5.2 完善公司自身控制环境
• 5.3 强化内部财务会计控制
• 5.4 建立有效的风险管理系统
• 5.5 加强内部控制的监督
• 5.6 培育优秀企业文化
• 6 结论
• 致谢
• 参考文献