商业银行信贷资产内部审计研究

商业银行信贷资产内部审计研究

论文题目: 商业银行信贷资产内部审计研究

论文类型: 硕士论文

论文专业: 会计学

作者: 王蕊

导师: 王晓霞

关键词: 商业银行,内部审计,内部控制制度

文献来源: 东北财经大学

发表年度: 2005

论文摘要: 商业银行是现代金融中介体系中一种重要的机构,它是经营活期存款的主要存款机构,在融资量中占有相当的比重,也是中央银行的主要监督对象,虽然随着经济深化和金融体系的创新,商业银行在金融体系中的重要性有所下降,但无论是以银行信贷为主导的德日模式的金融体系下,还是在以直接融资为主导的美英模式的金融体系下,商业银行仍然是其中举足轻重的组成部分。对于发展中国家而言,历史的经验表明商业银行的稳定对于金融和经济的发展至关重要。 加入WTO对商业银行提出挑战的核心部门是内部审计机构,内审部门应借鉴国际惯例和经验,积极改革,健全内部审计制度,改进审计方法,提高审计队伍素质,为商业银行经营目标的实现做好服务工作。 本文主要通过分析我国商业银行的现状,结合现代商业银行内部审计的特点,制定出符合我国商业银行特点的内部审计程序,并采用理论和实际相结合的方法,介绍了商业银行内部控制制度审计的理论研究方法,以及在实践中内部审计应该注意的程序。

论文目录:

摘要

ABSTRACT

引言

第一部分 银行业环境分析

一、银行业风险管理的必要性

二、银行业风险的分类

第二部分 商业银行内部审计框架

一、商业银行内部审计的作用

二、内部审计的现状及改善的思路

(一) 内部审计工作的现状

(二) 内部控制存在的问题

(三) 改进与完善我国商业银行内部审计的思路

三、内部审计的框架

第三部分 信贷资产的内部审计程序

一、信贷资产的内部控制测试

(一) 内部控制制度设计审计

(二) 内部控制制度执行审计

(三) 综合评价、建议及内审报告

二、信贷资产实质性测试

(一) 信贷资产内部审计程序

(二) 后续审计

(三) 小结

结束语

参考文献

后记

东北财经大学研究生学位论文原创性声明

东北财经大学研究生学位论文使用授权书

发布时间: 2006-12-26

参考文献

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商业银行信贷资产内部审计研究
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