论文摘要
纳税筹划是指纳税人在法律、法规的范围内,通过对企业的生产、经营、投资、理财和组织结构等经济业务或行为的涉税事项预先进行设计和运筹,使企业的税收负担最优,以实现企业价值的最大化。其实质是在不损害国家利益的前提下提高企业经济效益,具有合法性、事先性、目的性、综合性和风险性的特征。目前在国外,纳税筹划几乎家喻户晓,企业尤其是大企业已经形成了财务决策活动中纳税筹划先行的习惯做法。国内纳税筹划的研究主要停留在理论阶段,企业具体实践的经验总结不多。生产性企业属于中国的传统行业,国家对该行业的发展已重视多年,各项税收政策比较完善和严谨,各企业在开展纳税筹划过程中小心谨慎,交流非常少。南京圣诺热管有限公司在近些年开展了一些纳税筹划的探索,但一直缺乏系统的理论指导,总体效果不是很好。本文首先介绍了纳税筹划的基础理论。论述了纳税筹划的涵义和特征,阐述了国内外纳税筹划的发展状况,将纳税筹划与其他减轻税负的手段进行比较分析,介绍了纳税筹划的方法,使读者对纳税筹划有一个基本的认识。然后通过对以南京圣诺热管有限公司为例的生产型企业的行业的主要税收法律政策进行研究,说明生产型企业在纳税筹划方面不仅可能而且必要。在此基础上,结合南京圣诺热管有限公司的实际情,详细介绍了南京圣诺热管有限公司如何具体开展针对增值税、企业所得税为主要筹划对象的节税、避税、税负转嫁等筹划活动,指出了以南京圣诺热管有限公司为例的生产型企业的财务风险与防范对策。本文认为：纳税筹划是生产型企业参与市场竞争的必然选择,是企业财务管理的重要内容。通过纳税筹划,可以降低成本,提高效益,增强竞争能力,促进企业的发展和壮大。