论文题目: 税制间的税收竞争效应研究
论文类型: 博士论文
论文专业: 世界经济
作者: 蒋毅一
导师: 黄亚钧
关键词: 税收竞争,税制,模型
文献来源: 复旦大学
发表年度: 2005
论文摘要: 本文首先介绍了国内外税收竞争研究的现状,并对税收竞争研究的主要理论观点进行了概括(第0章),对与税收竞争研究相关的有关理论和概念进行了比较完整的论述(第1、2、3章);然后,在对国外税收竞争研究的资料进行整理和综合的基础上,用模型系统地对国际税收竞争的经济效果进行了解析,推导出国际税收竞争的一般性结论(第4章)。 由于国外在税收竞争研究中使用的税负模型属于经济学意义上的税负模型,与实际税法中的税负模型完全不同,而且多数模型将税收竞争局限于税率竞争,由此得到的研究结论显得过于简单,对实际的指导意义不强,政策建议的可操作性比较差,这也是目前税收竞争的理论发展缓慢,政府对税收竞争理论研究的结论不够重视的原因之一。而如果将税收竞争研究范围扩大到税制和税率相结合,即税负模型根据具体的税制而建立,则税收竞争研究的结论可能会丰富得多,实践意义也可能强一些。从这一思路出发,作者将税负模型建立在具体的税法上,从微观层面对税收竞争的效应进行研究。为了有足够多的模型可以进行比较,并且使理论结论能够得到一般性验证,作者选择了1994年我国税制改革前后的各种税法进行比较研究。为此,文章对我国税制的建立和演变过程进行了介绍(第5章),对1994年前后我国的多种税法建立了税负模型(第6章) 税负模型的比较研究表明,用建立在具体税法上的税负模型研究税收竞争,能得到比经济学意义上的税负模型更丰富的结论,这些研究结论脱离了经济学模型中的效率、福利等的表述,对实践的指导意义也强。研究得出了税制层面上的税收竞争,能影响一国引进外资的质量(第7章)、能促进企业的技术开发(第7章)、能影响一国的进出口商品结构和规模(第8、9章)等结论。
论文目录:
第0章 绪论
第1章 税收概念
1．1 税收的定义和特征
1．1．1 税收的定义
1．1．2 税收的特征
1．2 税收的职能和经济作用
1．3 税收的基本要素
1．3．1 税收的基本要素
1．3．2 课税对象
1．3．3 纳税业务人
1．3．4 税目
1．3．5 税率
1．3．6 纳税环节
1．3．7 纳税期限
1．3．8 减税、免税与加成、加倍征税
1．3．9 违章处理
1．4 税收原则
1．4．1 资本主义自由竞争时期的税收原则
1．4．2 垄断资本主义时期的税收原则
1．4．3 当代税收原则
1．4．4 当代税收原则的发展变化
第2章 国际税收和课税权
2．1 国际税收概念
2．1．1 国际税收的定义
2．1．2 一元论观点
2．1．3 二元论观点
2．1．4 活动论观点
2．1．5 国际税务论观点
2．1．6 不存在论观点
2．2 税收管辖权
2．2．1 税收管辖权概念
2．2．2 确立税收管辖权的原则
2．2．3 税收管辖权分类
2．2．4 税收管辖权的选择
2．3 课税权在一个国家各级政府间的划分
2．3．1 课税权分离的形式
2．3．2 课税权划分的模式
2．3．3 划分课税权的基本准则
2．3．4 对地方政府课税权的限制
2．3．5 课税权的协调
第3章 税收竞争的概念和效应
3．1 税收竞争概念
3．1．1 税收竞争的定义
3．1．2 税收竞争的分类
3．1．3 国际税收竞争的主要手段
3．2 税收竞争的效应
3．2．1 国际税收竞争对经济产生的正效应
3．2．2 国际税收竞争对经济产生的负效应
3．3 恶性税收竞争的标准
3．4 我国国内的税收竞争
3．5 我国国内税收竞争的成因
3．6 我国的税收优惠政策概述
3．6．1 以经济发展为目标的税收优惠
3．6．2 以社会发展为目标的税收优惠
3．6．3 以政治、军事、外交等其它领域发展为目标的税收优惠
3．6．4 税收优惠的形式
3．6．5 我国税收优惠政策中的主要问题
第4章 国际税收竞争与协调的解析
4．1 资本收入税——直接税
4．1．1 资源有效配置的必要条件
4．1．2 资源有效配置的充分条件
4．2 商品税——间接税
4．2．1 商品消费有效配置的必要条件
4．2．2 商品消费有效配置的充分条件
4．3 财政政策和资本的运动
4．3．1 一个经济模型
4．3．2 最优财政政策
4．4 税收竞争和税收合作:国际定价行为
第5章 我国税制的建立和演变
5．1 我国税制的建立和变革
5．1．1 我国税制的建立和在改革开放之前的变革
5．1．2 改革开放后的税制改革
5．1．3 1994年之前我国税制的概况
5．1．4 我国现行税种
5．1．5 我国现行税收征管体系
5．2 1994年流转税和所得税的改革概要
5．2．1 流转税制的改革
5．2．2 关于企业所得税的改革
5．2．2．1 外商投资企业和外国企业所得税
5．2．2．2 企业所得税
第6章 流转税制税负模型
6．1 内资企业适用的原流转税税负模型
6．1．1 产品税税负模型
6．1．2 原增值税税负模型
6．1．3 原营业税税负模型
6．2 外资企业适用的原流转税税负模型
6．2．1 工商统一税简介
6．2．2 税额的计算
6．2．3 工商统一税税负模型
6．3 现行流转税制税负模型
6．3．1 增值税税负模型
6．3．1．1 应纳税额的计算
6．3．1．2 税负模型
6．3．2 消费税税负模型
6．3．3 营业税税负模型
第7章 税制竞争对利用外资的影响
7．1 工商统一税与产品税税负的比较
7．1．1 税负的比较
7．1．2 分析和结论
7．2 工商统一税与原增值税税负的比较
7．2．1 税负的比较
7．2．2 分析和结论
7．3 其它税收税负的比较
7．3．1 工商统一税与原营业税税负的比较
7．3．2 原所得税方面的比较
7．4 1994年流转税制改革对外资企业税负的影响
7．4．1 流转税制改革前后外资企业产品税负的比较
7．4．2 影响分析和结论
第8章 税制竞争对产品进口的影响
8．1 进口产品的价格构成和税负
8．1．1 原流转税制下进口产品的价格构成和税负
8．1．2 现行流转税制下进口产品的价格构成和税负
8．2 税制竞争对产品进口的影响分析
8．2．1 不同税制下进口产品的国内销售价格的比较
8．2．2 不同税制下进口产品的税负比较
8．2．3 税制竞争对产品进口的影响分析和结论
第9章 税制竞争对产品出口的影响
9．1 产品出口退税额的计算
9．1．1 1994年前的税制下出口产品的应退税额的计算
9．1．2 现行税制下出口产品的应退税额的计算
9．2 不同税制下的出口退税额比较
9．2．1 1994年前的税制下应退税额计算中的问题
9．2．2 1994年前后出口产品的出口退税额和出口价格的比较
9．3 影响分析和结论
第10章 研究结论
参考文献
后记
论文独创性声明
论文使用授权声明
发布时间: 2005-09-19
参考文献
- [1].中国近代税制改革思想研究（1900-1949）[D]. 夏国祥.上海财经大学2003
- [2].论税收中性的理论与实践[D]. 孙婧麟.复旦大学2006
- [3].晋唐人丁为本税制的形成及后世演变研究[D]. 谷小勇.西北农林科技大学2007
- [4].最优税研究[D]. 张赫城.东北财经大学2007
- [5].中国不动产税制改革研究[D]. 陈弦.东北大学2012
- [6].税制改革、分工与城市发展：“营改增”为例[D]. 彭飞.华中科技大学2017
- [7].金融危机背景下我国税制改革研究[D]. 任常军.华中科技大学2009
- [8].我国结构性减税政策的相关问题研究[D]. 孙智勇.重庆大学2010
- [9].和谐社会下税收公平制度选择[D]. 杨杨.西南财经大学2008
- [10].我国收入分配税收调节机制改进研究[D]. 李渊.天津财经大学2012