我国商业银行内部控制研究 ——以山东省济南市商业银行为例

论文摘要

内部控制是商业银行为了实现经营目标,通过制定一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制和事后监督与纠正的动态过程和机制。对国内外成功的商业银行内控机制和管理体制进行分析,可以得出这样一个结论:银行若要保证各项业务有效运行,实现既定发展目标,就必须有一套完整、合理、有效的内控制度。有效的内控是提高银行核心竞争力的关键手段,是确保银行体系稳健运行的主要内因。本文以COSO报告、巴塞尔协议为理论基础,参照人民银行、银监会内部控制指引,并结合作者自身工作实践和经验积累,根据我国商业银行内部控制存在的问题,提出具有针对性和可行性解决对策。①从控制环境方面来讲,应尽快建立现代法人产权制度,健全法人治理结构,加强合规经营理念,完善激励与约束机制;②从风险控制与评估方面来讲,应合理确定经营目标,培育科学的风险管理与评估体系;③从控制活动方面来讲,应强化岗位分工和职责控制,完善决策机制,健全授权管理体系,同时梳理业务流程,提高内部控制的连续性;④从信息交流与反馈来讲,应有效发挥内部审计和内部控制自我评价,提高内部控制效率;⑤从监督评价与纠正机制来讲,应建立独立、垂直的审计体系,重视外部监督,履行社会责任。只有通过以上措施,创造优良的内控环境,构建起内部控制的有效机制,商业银行才能实现提高内部控制水平,增强自身风险防范能力和市场竞争力的最终目的。

论文目录

• 摘要
• SUMMARY
• 第一章 绪论
• 1.1 选题背景
• 1.2 研究意义
• 1.3 研究方法、内容
• 1.4 创新与不足
• 第二章 商业银行内部控制的理论研究
• 2.1 内部控制的定义
• 2.2 内部控制的发展和演变
• 2.2.1 第一阶段:内部牵制（Internal Check）
• 2.2.2 第二阶段:内部控制（InternalControl）
• 2.2.3 第三阶段:内部控制结构（InternalControlStructure）
• 2.2.4 第四阶段:内部控制整体框架（InternalContral—Integrated Framework）
• 2.3 国外对于内部控制的相关研究
• 2.3.1 美国COSO报告
• 2.3.2 巴塞尔委员会关于银行内部控制的相关报告
• 2.3.3 《Sarbanes-Oxley Act》2002
• 第三章 我国商业银行内部控制分析
• 3.1 我国商业银行内部控制演变过程
• 3.1.1 资产管理时期
• 3.1.2 资产负债管理时期
• 3.1.3 风险管理时期
• 3.1.4 全面风险管理时期
• 3.2 我国商业银行内部控制现状、分析和评价
• 3.2.1 商业银行的内控建设情况
• 3.2.2 商业银行内控方面分析
• 3.2.3 商业银行内部控制建设评价
• 第四章 完善我国商业银行内部控制的对策
• 4.1 完善法人治理结构,协调社会环境
• 4.2 加强合规管理,营造良好的内部控制环境
• 4.3 采用垂直的报告和监控体系,降低代理成本
• 4.4 重视内部控制中的经营目标、建立有效的风险管理体系
• 4.5 有效发挥内部控制自我评价,提高内部控制效率
• 4.6 重视外部监督,形成信息定期披露制度
• 4.7 完善风险防范长效机制
• 4.8 引进赤道原则先进理念,加强社会责任意识
• 第五章 济南市商业银行内部控制实践
• 5.1 济南市商业银行简介
• 5.2 济南市商业银行初期内部控制体系
• 5.3 济南市商业银行内部控制体系设计
• 5.4 济南市商业银行内部控制评价
• 致谢
• 参考文献
• 附录