上饶市滨湖地区国税征管效率研究

论文摘要

税收不仅应是公平的,而且应是有效率的,国税征管效率,就是国税部门征税,包括税制的建立、税收政策的运用和整个税收管理,都是应讲求效率,遵循效率原则,其通常从支出效果及管理服务质量两个方面来加以考核,滨湖地区国税征管效率受税源、税制、征管手段、执法水平、机构设置、队伍素质、纳税人意识以及社会因素等多方面因素影响。本文从影响滨湖地区国税征管效率诸多因素入手,采用规范分析和实证分析、事例分析与系统分析相结合的方法,对该地区的国税收入成本及偷逃税进行全面分析,得出征管效率低下的原因。提高该地区的国税征管效率,本文认为,首先要活用政策,促进区域经济发展,培养税源,扩大税收总量;其二要优化纳税心理、培育非正式约束要素、建立税收信用体系,发挥税收信用激励机制和失信惩罚机制的双重功效,培育纳税人的税收遵从意识,提高滨湖地区税收遵从水平;其三要强化税源控管、提高征管水平,防止税收流失,促进税收公平;其四要加大涉税案件的查处力度,扩大检查概率,促使纳税人依法城信纳税;其五要对滨湖地区的国税机关进行改革,加强干部队伍建设,健全国税机关的内部机制、优化税收环境,建立符合现代公共行政管理的国税机构工作绩效测评机制,完善税收执法监督制,促使国税机关及工作人员能对自己的知识、责任、权威和行动负责,并全心全意为每一个纳税人服务,进而提升该地区的税收征管效率。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 致谢
• 第一章 导论
• 1.1 选题背景及意义
• 1.1.1 选题背景
• 1.1.2 选题意义
• 1.2 研究现状
• 1.3 基本概念的界定和分析方法
• 1.3.1 基本概念的界定
• 1.3.2 分析方法
• 第二章 滨湖地区国税征管效率现状和效率分析
• 2.1 滨湖地区经济地域概况
• 2.2 滨湖地区经济地域存在差距的原因分析
• 2.3 滨湖地区国税征管现状
• 2.4 影响滨湖地区国税征管效率的因素
• 第三章 影响滨湖地区国税征管效率的成因分析
• 3.1 国税收入成本的概念
• 3.1.1 国税收入成本的概念界定
• 3.1.2 税收征收成本与征管效率关系分析
• 3.2 滨湖地区国税征收成本及相关比较分析
• 3.2.1 滨湖地区征收成本比较分析
• 3.2.2 滨湖地区纳税成本比较分析
• 3.2.3 滨湖地区机会成本比较分析
• 3.3 偷逃税成因的分析
• 3.3.1 纳税人方面的原因分析
• 3.3.2 税收征管方面的原因分析
• 3.3.3 税收征纳中的博弈分析
• 3.3.3.1 偷逃税行为与处罚力度之间的纳什均衡
• 3.3.3.2 偷逃税行为与检查概率分析
• 第四章 提高上饶市滨湖地区国税征管效率的对策
• 4.1 活用现行税收政策以促进区域经济发展
• 4.1.1 财税政策与相关政策的协调配合
• 4.1.2 合理利用税收优惠政策以适应经济发展的需要
• 4.2 提高滨湖地区纳税人的税收遵从意识水平
• 4.2.1 优化纳税心理
• 4.2.2 完善税收征管社会环境
• 4.3 强化税源控管水平
• 4.3.1 细化重点税源管理
• 4.3.2 创新税源管理方式
• 4.3.3 转变管理理念以突出特色税源管理
• 4.3.4 运用科学的临界点税源管理方法
• 4.3.5 加强票据管理审核
• 4.4 加大涉税案件的查处力度
• 4.5 健全税收征管内部机制
• 4.5.1 改革管理机构以提高征收效率
• 4.5.2 健全成本管理的内部机制
• 第五章 结论与展望
• 5.1 结论
• 5.2 进一步工作的方向
• 参考文献