海外石油业务内控体系建设研究

论文摘要

内部控制是管理现代化的必然产物,是一切经济组织活动中不可分离的部分,它贯穿于企业经营活动的各个方面,只要存在经济管理活动,就需要相应的内部控制。20世纪90年代初,中国石油行业开始走上发展海外投资、开拓国外石油资源的道路。经过十几年的努力,海外石油业务为弥补国内资源不足、保障国民经济顺利发展做出了重大贡献。然而,我国各大石油公司至今均未建立起针对海外石油业务特点的海外石油业务内控体系,内控体系的缺失是一个巨大的潜在危机。本文以COSO委员会提出的内部控制整体框架为基本理论基础,结合公司治理理论和风险管理理论,对我国石油公司海外石油业务的发展现状、特点及海外石油业务内部控制现状进行了较为全面地总结,并分析出海外石油业务内部控制存在的问题,针对这些问题进行系统研究,从而提出具有借鉴性和可操作性的系统优化方案和保障机制。本文共分为四大部分六章:第一部分是第一章前言,对本文的课题背景及研究意义、国内外研究现状、研究的基本思路及主要内容进行介绍;第二部分是第二、三章,主要介绍内部控制的涵义及相关理论,通过对海外石油业务发展现状的考察和对海外石油业务特点的总结,分析海外石油业务内部控制的现状及存在的问题;第三部分包括第四、五章,以第二章内部控制理论概述为理论依据,以第三章海外石油业务现状及问题分析为现实基础,提供系统优化方案和方案实施的相关保障机制;第四部分就是第六章结论,总结研究成果,提出本文的未尽之处和有待深入研究的领域。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 前言
• 1.1 课题背景及研究意义
• 1.1.1 课题研究的背景
• 1.1.2 课题研究的意义
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 国外研究现状
• 1.2.2 国内研究现状
• 1.3 研究的基本思路及创新点
• 1.3.1 研究的基本思路
• 1.3.2 本文的创新点
• 第2章 内部控制的涵义及相关理论概述
• 2.1 内部控制的涵义
• 2.1.1 内部控制的定义
• 2.1.2 内部控制的产生及发展演进
• 2.1.3 内部控制与公司治理、风险管理的关系
• 2.2 内部控制的理论框架
• 2.2.1 内部控制的目标
• 2.2.2 内部控制的要素
• 2.2.3 内部控制的原则
• 2.3 内部控制的方法
• 2.4 内部控制的固有局限性
• 第3章 海外石油业务内部控制现状及问题分析
• 3.1 海外石油业务发展现状及特点
• 3.1.1 三大石油巨头海外石油业务发展现状
• 3.1.2 海外石油业务特点分析
• 3.2 海外石油业务内部控制现状及效果评价
• 3.2.1 海外石油业务内部控制现状
• 3.2.2 内部控制执行效果评价
• 3.3 内部控制存在的主要问题分析
• 第4章 海外石油业务内控体系建设系统优化方案
• 4.1 内控体系的目标定位
• 4.2 内控体系的建设原则
• 4.3 内控体系的建设规划
• 4.3.1 完善企业的控制环境
• 4.3.2 进行全面的风险评估
• 4.3.3 设立良好的控制活动
• 4.3.4 加强信息流动与沟通
• 4.3.5 加强企业的内部监督
• 第5章 内控体系优化方案实施的保障机制
• 5.1 确立内控体系的权威性
• 5.2 建立内控体系的自省优化机制
• 5.3 建立内控体系突发事件应急机制
• 5.4 建立员工的信息与沟通渠道
• 5.5 确立内控手册的分解原则
• 5.6 构建人力资源管理机制
• 第6章 结论
• 参考文献
• 攻读硕士学位期间取得的学术成果
• 致谢