我国衍生金融工具风险管理问题研究

论文题目: 我国衍生金融工具风险管理问题研究

论文类型: 硕士论文

论文专业: 企业管理

作者: 高东坡

导师: 苏万贵

关键词: 衍生金融工具,套期保值会计,内部风险管理,外部监管

文献来源: 天津科技大学

发表年度: 2005

论文摘要: 二十世纪七十年代,布雷顿森林体系解体,世界性石油危机爆发,国际金融市场上利率和汇率出现了剧烈的波动,任何一个持有货币的经济主体都面临着因汇率和利率变动而造成损失的风险,国际金融市场随之产生了规避风险的强大需求。衍生金融工具作为金融创新的核心,在短短二三十年的时间内,已经显示出了极强的生命力和巨大的破坏力:一方面它通过套期保值,规避风险,降低成本,提高了金融市场的流动性,促进了银行业的发展;另一方面,在国际金融市场上,有关衍生金融工具的风波不断出现,使得人们开始思考对衍生金融工具进行风险管理的问题。 随着我国金融市场的不断开放,国内企业对于规避风险的需求愈加强烈,衍生金融工具的广泛应用已经成为必然。鉴于衍生金融工具本身的特点,加强我国衍生金融工具的风险管理就成为一个非常迫切的问题,本文最主要的贡献就是从我国衍生金融工具的实际出发,来论述衍生金融工具的风险管理问题。 首先,本文提出衍生金融工具会计是风险管理基础的观点,并对其加以论证,然后结合我国衍生金融工具会计规范的实际情况,提出了建立我国套期会计规范的设想,并对我国当前一些衍生金融工具的会计处理及信息披露提出了建设性的意见,为我国衍生金融工具的风险管理奠定了基础。 其次,企业内部对于衍生金融工具的管理是风险管理的主要内容,本文强调完善的内部控制是企业内部风险管理的基础。对于衍生金融工具的各种风险需要确定限额,并进行精确的度量,进而完成对各种具体风险的管理。 最后,外部监管是对衍生金融工具进行风险管理的更高层次的形式。它包括政府监管和国际监管两个方面,本文结合我国的具体实践,对我国政府监管提出建设性意见,并结合巴塞尔新资本协议的内容,提出了我国政府监管的努力方向。

论文目录:

摘要

ABSTRACT

1 绪论

1.1 国内外研究现状

1.1.1 国外研究现状

1.1.2 国内研究现状

1.2 衍生金融工具的概念

1.3 衍生金融工具的功能

1.3.1 套期保值

1.3.2 投机套利

1.4 衍生金融工具的风险

1.4.1 市场风险

1.4.2 信用风险

1.4.3 流动性风险

1.4.4 操作风险

1.4.5 法律风险

1.5 衍生金融工具的风险管理

2 我国衍生金融工具发展概况

2.1 金融远期

2.2 金融期权

2.3 金融期货

3 衍生金融工具的风险及亏损事件分析

3.1 衍生金融工具风险成因分析

3.1.1 从本身特点分析风险产生的原因

3.1.2 从宏观机制分析风险产生的原因

3.2 衍生工具巨额亏损事件及其分析

3.2.1 衍生工具巨额亏损事件

3.2.2 衍生工具亏损事件分析

4 衍生金融工具会计是风险管理的基础

4.1 衍生金融工具会计在风险管理中的作用

4.2 国外对衍生金融工具会计的研究成果

4.3 我国衍生金融工具会计处理及其披露现状

4.3.1 金融远期

4.3.2 金融期权

4.3.3 金融期货

4.4 建立我国衍生金融工具会计规范

4.4.1 改进衍生金融工具的会计处理

4.4.2 加强衍生金融工具的信息披露

4.4.3 建立我国的套期会计规范

5 衍生金融工具的内部风险管理

5.1 加强企业的内部控制

5.1.1 完善的风险组织结构

5.1.2 合理的授权制度

5.1.3 严格的内部审计控制

5.2 确定风险限额

5.3 度量各种风险

5.4 管理各种具体风险

5.4.1 市场风险的内部管理

5.4.2 信用风险的内部管理

5.4.3 流动性风险的内部管理

5.4.4 操作风险的内部管理

5.4.5 法律风险的内部管理

6 衍生金融工具的外部监管

6.1 衍生金融工具的政府监管

6.1.1 创造公平竞争的市场环境

6.1.2 制定相关的法律法规

6.1.3 实行严格的“市场准入”制度

6.1.4 完善信用担保体系

6.2 衍生金融工具的国际监管合作

7 结论

致谢

主要参考文献

攻读硕士期间发表的论文

发布时间: 2007-01-10

参考文献

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相关论文

• [1].衍生金融工具会计问题研究[D]. 高音.东北财经大学2005
• [2].我国银行金融衍生工具风险管理研究[D]. 王雪梅.四川大学2006
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