促进就业的税收政策存在的问题与完善路径研究

论文摘要

就业问题关系到改革发展稳定的大局,关系人民生活水平的提高,也关系社会的长治久安,充分就业就能促进经济发展,增加国民收入,从而为国家财政提供充足的税源,然而,我国目前的就业形势非常严峻,劳动力数量众多、素质偏低,在劳动力市场机制十分不完善的情况下,仅仅依靠市场机制的力量解决我国的就业问题是很不现实的,政府对解决就业问题有着义不容辞的责任。税收作为政府实施宏观调控的一个重要工具,对调节和促进就业有举足轻重的作用,所以着重探讨如何发挥税收在解决就业问题中的积极作用。本文首先介绍了税收政策对劳动力就业的影响,分析了税收政策对促进就业的原理和途径;然后介绍了我国现有的促进就业的相关政策,并对我国现行促进就业的税收政策的效果和存在的主要问题进行了分析;分别研究了发达国家、发展中国家和转轨国家促进就业的税收政策,及给我国的启示;提出了完善我国税收政策促进就业的原则和路径。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 选题的背景和意义
• 1.2 国内外研究现状
• 1.3 研究的思路和主要内容
• 1.4 研究的方法
• 1.5 创新点
• 第2章 税收政策对劳动力就业的影响
• 2.1 税收政策影响劳动力就业的形式
• 2.1.1 税收政策影响劳动力供给的形式
• 2.1.2 税收政策影响劳动力需求的形式
• 2.2 税收政策影响劳动力就业的途径
• 2.2.1 税收政策影响劳动力需求的途径
• 2.2.2 税收政策影响劳动力供给的途径
• 第3章 我国促进就业税收政策的成效与问题
• 3.1 我国现有的促进就业的税收政策
• 3.1.1 针对残疾人员的税收优惠政策
• 3.1.2 针对下岗失业人员的税收优惠政策
• 3.1.3 针对部队转业干部、退役士兵和随军家属的税收优惠政策
• 3.1.4 支持和鼓励发展第三产业的税收优惠政策
• 3.1.5 推动企业技术进步，拓宽就业门路的税收优惠政策
• 3.1.6 支持中小企业发展，发挥其吸纳就业功能的税收优惠政策
• 3.2 我国现有的税收政策对促进就业的成效
• 3.2.1 增加了就业岗位，下岗失业人员得到了实惠
• 3.2.2 调节和优惠了产业结构，促进了就业岗位的增加
• 3.3 我国现有促进就业税收政策存在的主要问题
• 3.3.1 政策复杂多变，难以操作
• 3.3.2 政策限制性条件多，影响其作用的发挥
• 3.3.3 政策形式单一，未形成政策体系
• 3.3.4 管理上存在漏洞，影响政策执行效果
• 第4章 国外促进就业税收政策的经验与启示
• 4.1 国外促进就业的税收政策
• 4.1.1 发达国家主要促进就业的税收政策
• 4.1.2 发展中国家主要促进就业的税收政策
• 4.1.3 经济转轨国家主要促进就业的税收政策
• 4.2 国外促进就业的税收政策给我们的启示
• 4.2.1 实行低税负，鼓励社会创造更多的就业岗位
• 4.2.2 实施差别税率，扶持中小企业发展，增加就业岗位
• 4.2.3 促进第三产业的发展，扩大就业渠道
• 4.2.4 给予农业和农产品一定的优惠政策
• 4.2.5 对安置就业人员的企业和弱势群体就业实施税收优惠
• 第5章 完善我国促进就业税收政策的原则与路径
• 5.1 完善我国税收政策促进就业应坚持的原则
• 5.1.1 公平与效率原则
• 5.1.2 以“五个统筹”为指导的原则
• 5.1.3 符合国家产业政策原则
• 5.1.4 遵循 WTO 规则原则
• 5.1.5 坚持长效性和前瞻性原则
• 5.2 完善我国促进就业税收政策的路径
• 5.2.1 清理取消一些不实用的税收优惠政策
• 5.2.2 扩大促进就业税收优惠政策的适用范围
• 5.2.3 制定“四倾斜加两开征”的税收政策
• 5.2.4 加强管理，促进税收政策的执行
• 结语
• 参考文献
• 致谢
• 附录