湖南科力远股份有限公司内部管理控制优化研究

论文摘要

本文以湖南科力运公司为湖南本土企业,主要研究其内部管理控制体系的问题,因此在科力远公司的企业治理问题和财务会计控制比较完善的前提下,对其内部管理控制进行有具体研究。围绕这个研究主题,本文首先对内部控制的概念进行界定,并介绍了内控制理论的发展过程,在此基础上,从产、供、销链条上资金管理控制,合同审批控制,公司经营绩效考核控制等方面对科力远内部管理控制现状进行了描述和分析,指出其在内部管理控制的环境薄弱,内部审计人员水平不高,独立性不够,对内部管理控制提出了改进思路和保障措施,保证董事会在内部控制中核心地位；加强对内部控制提出了优化内部环境、加强货币资金控制、改善内部审计和推行全面预算管理等一系列对策。为了保证这些优化措施的有效实施,本文提出了调整人力资源政策及实务、培养和提高管理者良好的综合素质及风险意识,科力远内部管理控制体系的实施和科力远内部管理控制体系的实施保障,以确保优化建议的良好运行。本文的研究借鉴世界先进企业的内控管理的理念,结合我国的具体国情,以及我国企业内控的实际情况,不断完善企业内部管理控制制度的建设做出笔者的努力,本文的研究为科力远公司完善其内部管理控制起到了促进的作用。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 插图索引
• 附表索引
• 第1章 绪论
• 1.1 论文选题背景及意义
• 1.1.1 论文选题背景
• 1.1.2 论文选题意义
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 国外研究文献综述
• 1.2.2 国内研究文献综述
• 1.3 主要研究内容和研究方法
• 1.3.1 研究内容
• 1.3.2 研究方法
• 第2章 科力远公司内部控制体制现状分析
• 2.1 科力远公司概况
• 2.1.1 公司基本情况
• 2.1.2 公司经营概况
• 2.2 科力远公司内部控制现状分析
• 2.2.1 公司内部控制概况
• 2.2.2 产供销业务内部控制现状
• 2.2.3 财务资金预算与控制
• 2.2.4 风险评估现状
• 2.2.5 内部审计监督
• 2.2.6 其他内部控制
• 2.2.7 对控股子公司的内部控制
• 2.3 科力远公司内部控制中存在的问题及原因分析
• 2.3.1 存在的问题
• 2.3.2 产生的原因
• 第3章 科力远公司内部管理控制的优化设计方案
• 3.1 科力远内部管理控制体系的优化设计原则与思路
• 3.1.1 优化设计原则
• 3.1.2 设计思路及目标
• 3.2 优化内部控制环境
• 3.2.1 变革组织构架
• 3.2.2 完善公司治理结构
• 3.2.3 加强企业文化建设
• 3.2.4 组织机构的优化
• 3.3 加强货币资金控制
• 3.3.1 明确资金管理的总体目标与需求
• 3.3.2 采用资金集中管理方式
• 3.3.3 开设内部结算账户
• 3.4 公司内部审计监督制度自我评价制度的建立与完善
• 3.4.1 战略重点项目的改进
• 3.4.2 质量管理业务的风险控制
• 3.4.3 内部审计监督制度的完善
• 3.4.4 内部控制自我评价制度的建立
• 3.5 内部管理控制信息处理与整合
• 3.5.1 有效的信息交流制度的建立
• 3.5.2 信息交流管理程序的建立
• 3.6 推行全面预算管理
• 3.6.1 树立科学的全面预算管理思想
• 3.6.2 实现全面预算管理与发展战略的有效对接
• 3.6.3 增强全面预算管理意识
• 3.6.4 提高全面预算水平
• 第4章 科力远公司内部管理控制体系优化实施配套措施
• 4.1 培养和提高管理者的内部控制意识
• 4.1.1 重视管理者的品行及管理哲学
• 4.1.2 树立良好的管理哲学和经营理念
• 4.1.3 培养诚信和道德价值观
• 4.1.4 提高管理者对内部控制的重视程度
• 4.2 调整人力资源政策及实务
• 4.2.1 相应调整人力资源政策
• 4.2.2 提高相关人员专业胜任能力
• 4.2.3 加强职业道德修养
• 4.3 科力远内部管理控制体系的实施
• 4.3.1 实施方法和程序
• 4.3.2 实施原则和要点
• 4.4 科力远内部管理控制体系的实施保障
• 4.4.1 组织保障
• 4.4.2 制度保障
• 4.4.3 人力资源保障
• 4.4.4 企业文化建设
• 结论
• 参考文献
• 致谢