上市公司会计舞弊的民事责任研究

论文题目: 上市公司会计舞弊的民事责任研究

论文类型: 硕士论文

论文专业: 会计学

作者: 郭继宽

导师: 孙坤

关键词: 会计舞弊,会计法律责任,民事责任,集体诉讼,举证责任

文献来源: 东北财经大学

发表年度: 2005

论文摘要: 随着我国股票市场的发展，上市公司虚假陈述、会计舞弊的事件也越来越多，中小股东对上市公司进行的民事诉讼案件也越来越多。我国的股权分配中流通股只占很小的比例，使得中小股东相对处于弱势地位，因此就出现了控股股东等人肆意损害中小股东利益的行为。股票市场的发展应该是由中小股东的投资信心以及他们的资金来维系的，如果中小股东受到损失却得不到补偿，那么他们就不会参与股票市场，那么我国股票市场的发展只能是一句空话。因此，研究上市公司会计舞弊的民事责任，补偿中小股东的损失，以此来维护中小股东的权益就十分有意义。本文主要分五个部分：第一部分主要论述了本文的研究动机。从理论上介绍了会计舞弊的产生，并介绍了目前学术界对会计舞弊相关法律问题的研究现状。第二部分介绍上市公司会计舞弊相关法律的理论基础。对会计法律责任的概念、责任的形式、民事责任的性质以及它们在处理会计舞弊中发挥的不同作用进行了介绍。第三部分着重分析会计舞弊中上市公司应当承担的民事责任。首先界定上市公司会计舞弊承担民事责任的责任主体，对比了国内外对责任主体的法律规定，并对责任主体承担的法律责任进行了归责。第四部分列举了“红光实业”会计舞弊案，对此进行了初步分析，得出我国在追究上市公司会计舞弊进行民事责任方面的缺陷，这也是我国上市公司中小股东在受到损失时不能成功追究上市公司会计舞弊主体民事责任的根本原因。这些缺陷不仅有立法思想上的不足，在实体法与程序法两方面也有很大的缺陷。第五部分针对我国在追究上市公司会计舞弊民事责任的不足提出对策。应尽快建立有利于小股东进行民事索赔的股东集体诉讼制度和股东代表诉讼制度，加强法务会计的研究。

论文目录:

摘要

ABSTRACT

第一章绪论

第一节研究的动机

第二节研究的现状

第三节研究的思路

第二章上市公司会计舞弊相关法律及民事责任的理论分析

第一节会计法律责任的概念

第二节会计法律责任的形式

一、行政责任

二、刑事责任

三、民事责任

第三节会计舞弊民事责任的界定

第四节会计法律责任形式在处理会计舞弊中的作用

第三章会计舞弊责任主体及其民事责任分析

第一节民事责任主体的界定

一、民事赔偿请求权人的确定

二、民事责任主体的界定

第二节会计舞弊的民事责任归责

一、归责原则概述

二、会计舞弊责任主体民事责任的归责

第四章会计舞弊案例分析

第一节红光会计舞弊案

一、证监会对红光实业的调查及处罚

二、各地对红光实业的起诉及判决

第二节案例分析

一、会计法律法规方面的缺陷

二、民事法律法规存在的缺陷

第五章加强追究上市公司会计舞弊民事责任的对策

第一节修改完善现有法律法规，做到立法公正、公平

第二节加强企业管理人员的会计法律责任意识

第三节建立股东集体诉讼代位制，同时明确规定举证责任倒置

第四节借鉴国外经验，开展法务会计研究

参考文献

后记

东北财经大学研究生学位论文原创性声明

东北财经大学研究生学位论文使用授权书

发布时间: 2006-12-26

参考文献

[1].证券民事责任因果关系分析[D]. 郑先智.对外经济贸易大学2007
[2].会计师事务所对委托人的民事责任研究[D]. 何燕萍.华东政法大学2008
[3].论保荐人对投资者的民事责任[D]. 刘满平.湖南师范大学2014
[4].医疗损害民事责任研究[D]. 李璐璐.华东交通大学2012
[5].论股东潜在民事责任的承担[D]. 陈丽.浙江师范大学2012
[6].论律师的民事责任[D]. 苗建涛.河北经贸大学2011
[7].信用评级机构民事责任研究[D]. 龙艳阳.浙江师范大学2011
[8].税收民事责任研究[D]. 王志强.山西财经大学2007
[9].核损害民事责任研究[D]. 胡冰.华中师范大学2009
[10].公司监事民事责任法律制度研究[D]. 王银行.重庆大学2007

上市公司会计舞弊的民事责任研究

猜你喜欢