内部控制评价体系设计

论文摘要

国内外相继爆出一系列财务丑闻后,内部控制作为企业内部管理的重要手段,引起了全社会空前的关注。内部控制评价的发展源于内部控制理论和实践的不断进步。评价环节作为保障内部控制顺利、有效实施的关键,是值得深入研究的重要问题。本文通过借鉴美国内部控制评价和披露的全新发展经验,力争为我国企业,特别是上市公司实施更加有效的内部控制评价提供有益借鉴,促进内部控制建设的发展。文章以理论分析与模型运用相结合、定性分析与定量分析相结合的方式,构建了从评价主体角度出发,全面评价为核心的内部控制综合评价体系。文章共分为五部分内容:首先,对内部控制评价的研究背景进行了简要分析,从而揭示了本文的理论和现实意义。然后,进行了理论概述,介绍了内部控制评价的基本理论以及内部控制评价在美国、中国的产生和发展情况,详细探讨了美国内部控制领域的最新发展——《企业风险管理——整合框架》(简称ERM框架)。文章的第三部分,重点进行了内部控制评价的理论体系分析,包括内部控制的评价目标、评价范围、评价标准、评价主体、评价客体、评价方法、评价程序和评价报告。其中,对内部控制评价目标、评价范围、评价标准和评价客体做了详细的介绍,并运用层次分析方法对评价主体进行了比较分析。文章的第四部分,在理论分析的基础上,构建内部控制综合评价指标体系及综合评价模型,并举例分析如何具体应用该综合评价模型。文章的最后一部分,概括介绍了本文的研究结论和不足之处。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 引言
• 1.1 选题背景
• 1.2 研究现状
• 1.3 研究目的与思路
• 2 内部控制评价概述
• 2.1 内部控制概念
• 2.2 内部控制评价概念
• 2.3 内部控制评价基础理论
• 2.3.1 控制论与内部控制
• 2.3.2 信息论与内部控制
• 2.3.3 系统论与内部控制
• 2.3.4 委托代理理论与内部控制
• 2.4 内部控制评价的产生和发展
• 2.4.1 美国内部控制评价的产生和发展
• 2.4.2 中国内部控制评价的发展
• 2.5 内部控制评价的作用
• 2.5.1 实施内部控制评价是审计职能充分发挥的基础
• 2.5.2 实施内部控制评价是完善企业管理的保证
• 2.5.3 为信息使用者提供决策依据
• 3 内部控制评价理论框架
• 3.1 内部控制评价的目标和范围
• 3.1.1 内部控制评价目标
• 3.1.2 内部控制评价范围
• 3.2 内部控制评价的主体、客体及评价标
• 3.2.1 内部控制评价主体
• 3.2.2 内部控制评价客体
• 3.2.3 内部控制评价标准
• 3.3 内部控制评价方法、程序及报告
• 3.3.1 内部控制评价方法
• 3.3.2 信息技术在内部控制评价中的应用
• 3.3.3 内部控制评价程序
• 3.3.4 内部控制报告
• 4 内部控制评价指标与评价模型设计
• 4.1 内部控制评价指标体系建立的原则
• 4.1.1 定性与定量相结合的原则
• 4.1.2 成本效益原则和重要性原则
• 4.1.3 全面性原则
• 4.1.4 有效反馈原则
• 4.1.5 灵活适用原则
• 4.2 定性评价指标与定量评价指标的选择
• 4.2.1 定性评价指标
• 4.2.2 定量评价指标
• 4.3 内部控制综合评价模型的建立
• 4.3.1 多层次分析与模糊数学理论在内部控制评价中的应用
• 4.3.2 企业内部控制评价指标体系
• 4.3.3 综合评价模型构建及应用
• 5 结论与不足
• 5.1 结论
• 5.2 不足之处
• 致谢
• 参考文献
• 附录