基于体系重构的税务稽查效率研究 ——以连云港市地方税务局为例

论文摘要

税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和关键性环节,税务稽查效果的好坏关系到税收征管工作的经济效益和社会效益。而税务稽查效率水平的高低直接关系到政府对经济的宏观调控能力和社会公平的实现,尤其是国家税务总局在确定“以计算机网络为依托、优化纳税服务、加强征管、重点稽查”的新税收征管改革模式后,税务稽查在税收征管工作中的地位越来越重要,高效的税务稽查可以有效打击涉税违法犯罪行为、净化税收环境、维护国家税收秩序。然而,当前我国一些地方在税务稽查效率方面仍存在诸多问题。鉴于此,本文先从税务稽查的概念及其相关理论分析出发,评述国外税务稽查效率体系的建构及其实践,分析影响我国税务稽查效率的各种因素,并以连云港市地税稽查为例,进一步剖析当前连云港市地税稽查在提高税务稽查效率中存在的主要问题,从而对比和借鉴国外先进经验,分别从主体性要素、中心性要素、技术性要素、完善性要素等四个方面提出可行的政策性建议。本文主要分为以下五个部分内容。第一章为绪论；第二章对税务稽查效率的概念与相关理论分析；第三章效率导向的税务稽查体系：国际观察与启示；第四章分析影响我国税务稽查效率的因素；第五章重构与完善：提高税务稽查效率的对策。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 国外关于税务稽查效率的研究
• 1.2.2 国内关于税务稽查效率的研究
• 1.3 研究方法与研究思路
• 1.4 本论文的创新与不足之处
• 2 税务稽查效率:概念与相关理论分析
• 2.1 税务稽查及其体系
• 2.2 税务稽查效率的涵义
• 2.3 税务稽查效率的理论分析
• 2.3.1 税务稽查效率的行为博弈分析
• 2.3.2 税务稽查效率的成本分析
• 2.3.3 税务稽查效率体系的管理分析
• 3. 效率导向的税务稽查体系:国际观察与启示
• 3.1 国外税务稽查体系的机构设置
• 3.1.1 美国税务稽查体系的机构设置
• 3.1.2 德国税务稽查体系的机构设置
• 3.1.3 意大利税务稽查体系的机构设置
• 3.2 国外税务稽查操作的具体实施
• 3.2.1 美国税务稽查操作的具体实践
• 3.2.2 法国税务稽查操作的具体实践
• 3.3 国外税务稽查的体系建设
• 3.3.1 国外税务稽查队伍建设
• 3.3.2 国外税务稽查的法律体系建设
• 3.4 国外税务稽查体系的经验启示
• 3.4.1 完善税务稽查机构设置:提高税务稽查工作效率的前提
• 3.4.2 税务稽查机构的独立性和权威性
• 3.4.3 高素质的稽查队伍是改进完善税务稽查工作的核心要素
• 3.4.4 先进、科学的稽查技术、手段是高效率税务稽查的保障
• 4. 影响我国稽查效率的因素
• 4.1 连云港地税稽查体系的队伍建设水平亟待提高
• 4.1.1 稽查人员的数量相对不足
• 4.1.2 稽查人员素质参差不齐
• 4.2 连云港地税、国税稽查部门协调欠佳
• 4.3 连云港地税稽查具体实施中的问题
• 4.3.1 选案工作效率问题
• 4.3.2 实施环节效率问题
• 4.3.3 审理效率问题
• 4.3.4 执行效率问题
• 4.4 连云港地税稽查保障体系缺失
• 4.4.1 地方政府干预情况严重
• 4.4.2 缺乏监督制约机制
• 4.4.3 税务稽查信息化支撑不够,资源共享程度低
• 4.4.4 缺乏法律支持
• 5 重构与完善:提高税务稽查效率的对策
• 5.1 从主体性要素方面提高税务稽查体系的效率
• 5.1.1 充实稽查力量,加强稽查人员队伍建设
• 5.1.2 科学设置税务稽查机构、加强国、地税部门协调配合
• 5.1.3 建立有中国特色的税务警察、税务检察院、税务法院制度
• 5.2 从中心性要素方面提高税务稽查体系的效率
• 5.2.1 细化与完善税务稽查的法律、法规
• 5.2.2 强化税务稽查的内部约束机制
• 5.3 从技术性要素方面提高税务稽查的效率
• 5.3.1 掌握先进的稽查方法和手段,提高稽查工作效率
• 5.3.2 探索税务稽查选案工作思路,提高选案准确率
• 5.3.3 改进税务稽查工作方法,提高案件查办质量
• 5.3.4 把好案件审核定性关,确保案件定性准确
• 5.4 从完善性要素方面提高税务稽查的效率
• 5.4.1 建立安全、流畅的信息共享制度
• 5.4.2 全面、科学地利用税收信息网络
• 5.4.3 营造良好的纳税环境
• 结语
• 致谢
• 参考文献