论文摘要
从公司治理角度研究审计委员会制度体系构建与完善问题,在当今的中国具有非常重要的意义。其一,我国需要健全的公司治理,这是我国经济改革能否取得成功的关键问题之一,但是目前上市公司治理结构的整体运行还存在诸多不尽人意的地方。其二,作为公司治理的重要组成部分,审计委员会制度具有非常重要的作用,目前我国理论界对审计委员会制度的研究总体上仍处于介绍和吸收西方审计委员会理论的阶段,而基于公司治理的审计委员会制度的研究更是处于起步阶段。正是基于这些考虑,我把公司治理结构中的审计委员会制度作为硕士学位论文的选题。本文采用历史研究、比较研究、实证分析、规范研究等方法,从审计委员会制度的基本理论出发,在对审计委员会制度进行国际比较和对我国上市公司审计委员会制度有效性进行实证研究基础上,探讨了基于公司治理的审计委员会制度体系构建问题。具体讲,主要包括四个部分:(1)公司治理中审计委员会制度的基本理论介绍,包括审计委员会制度概述、审计委员会与公司治理关系两方面内容。(2)审计委员会制度国际比较,从成员构成及任职资格、职责、独立性、模式、法律方面对不同国家的审计委员会制度进行了比较分析及对我国的启示。(3)我国上市公司审计委员会制度有效性实证分析,根据SPSS软件对232家样本公司三年数据进行的统计检验,得出审计委员会制度在我国尚未充分发挥作用的结论。(4)基于公司治理的审计委员会制度体系构建与完善,包括运转体系构建与完善、激励与约束体系构建与完善、评价体系构建与完善、内部治理关系体系构建与完善、法律制度体系构建与完善五个方面内容。本文主要创新之处:实证研究方面,针对我国对审计委员会制度的实证研究特别少的现实,本文对近年来审计委员会制度在我国上市公司的有效性情况进行了实证研究。研究内容方面,针对我国理论界尚未有全面、系统地研究审计委员会体系的现状,本文设计了一个基于公司治理的系统的审计委员会制度体系。
论文目录
中文摘要ABSTRACT一、导论（一） 本文的研究意义（二） 国内外研究现状（三） 本文研究的主要内容（四） 本文的研究方法和创新点二、公司治理中的审计委员会制度（一） 审计委员会制度概述1、审计委员会的定义与运行机理2、审计委员会的历史演进（二） 审计委员会与公司治理1、审计委员会在董事会中的地位2、审计委员会是委托—代理理论下公司治理的需求三、公司审计委员会制度的国际比较（一） 审计委员会的构成及任职资格比较（二） 审计委员会的职责比较（三） 审计委员会的独立性比较（四） 审计委员会的模式比较（五） 审计委员会的法律比较四、我国上市公司审计委员会制度有效性实证分析（一） 上市公司审计委员会制度有效性研究的文献回顾（二） 我国上市公司审计委员会制度有效性的假设1、审计委员会与上市公司违规的相关关系2、审计委员会与上市公司业绩的相关关系（三） 我国上市公司审计委员会制度有效性研究方法和变量1、数据、样本和研究方法概述2、变量的定义（四） 描述性统计结果及统计检验1、变量的描述性统计量2、变量间关系的分析及统计意义检验（五） 结论、原因与建议五、基于公司治理的审计委员会制度体系构建与完善（一） 审计委员会运转体系构建与完善1、审计委员会成员遴选机制2、审计委员会工作制度3、审计委员会职责界定4、审计委员会披露机制（二） 审计委员会激励和约束体系构建与完善1、审计委员会激励机制2、审计委员会约束机制（三） 审计委员会评价体系构建与完善1、财务报告舞弊控制的角度2、公司治理结构完善的角度（四） 审计委员会内部治理关系体系构建与完善1、审计委员会与监事会的关系2、审计委员会与管理当局的关系3、审计委员会与内部审计的关系4、审计委员会与外部审计的关系5、审计委员会与其他专门委员会的关系6、审计委员会与一般公众的关系（五） 审计委员会法律制度体系构建与完善六、结论（一） 基本结论（二） 本文进一步研究的方向附录 样本公司数据表参考文献致谢攻读学位期间发表的论文及成果学位论文评阅及答辩情况表
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