企业纳税筹划及其风险管理研究

论文摘要

实现企业价值最大化是企业的财务目标,减轻税负是满足企业价值最大化的一个重要因素。随着我国市场经济的不断发展,为了降低税收成本,纳税筹划越来越受到企业的重视。但是,纳税筹划是财务管理决策中的一个重要的组成部分,决策有成功也有失败。因此,纳税筹划在为企业带来收益的同时,由于一些因素的影响,其结果有其不确定性,也就是说,纳税筹划还存在着风险。如果忽视这些风险,企业就会遭受更大的损失。这样,不但没有达到纳税筹划的目的,反而有可能触犯相关的法律,这样在浪费货币、时间等筹划成本的同时,还会损害企业自身的信誉,对其长远发展造成不利的影响。因此,对企业纳税筹划及其风险管理的研究至关重要。本文首先对有关企业筹划及其风险管理的研究成果作了总结概述,主要涉及纳税筹划、风险管理、纳税筹划风险及其管理,对纳税筹划及其风险管理有个基本的认识。其次,从纳税筹划风险的特点、因素等方面,采用成本收益分析法对相关的纳税筹划案例进行分析,突出了纳税筹划风险管理的重要性。同时,将定性分析与定量分析结合起来,在案例基础上讲述了进行纳税筹划要注重风险管理,并着重阐述了最优方案选择的原因与过程。再次,在案例和前面论述的基础上,探讨了企业纳税筹划风险管理时应该注意的问题和我国企业的纳税筹划风险管理的现状。最后,针对总结的问题,提出了改进措施,确保企业纳税筹划的收益。

论文目录

• 中文摘要
• Abstract
• 绪论
• 一、选题背景
• 二、研究目的及意义
• 三、研究思路和研究方法
• 四、创新点与不足之处
• 本章小结
• 第一章 相关理论研究
• 第一节 理论基础
• 一、经济人的有限理性
• 二、企业行为的机会主义
• 三、相关的博弈论
• 第二节 理论综述
• 一、国外研究状况
• 二、国内相关研究
• 三、国内外相关文献评论
• 本章小结
• 第二章 企业纳税筹划及其风险管理的基本问题分析
• 第一节 企业纳税筹划的基本内容
• 一、纳税筹划的内涵
• 二、纳税筹划的相关概念界定及比较
• 三、纳税筹划的成本与收益
• 四、纳税筹划的目标研究
• 第二节 风险管理理论概述
• 一、风险管理
• 二、风险管理的相关概念
• 三、风险管理的方法
• 第三节 企业纳税筹划风险
• 一、纳税筹划风险的概念
• 二、纳税筹划风险因素
• 三、纳税筹划及其风险管理的重要性分析
• 本章小结
• 第三章 企业纳税筹划及其风险管理的策略选择
• 第一节 企业纳税筹划可选用的基础技术手段
• 一、减免技术
• 二、差别技术
• 三、可抵免扣除技术
• 四、缓退税技术
• 第二节 企业纳税筹划的步骤
• 一、确定纳税筹划的目标
• 二、收集和分析涉税资料
• 三、比较和选择方案
• 四、设计流程并实施所选方案
• 五、评估所实施的方案
• 第三节 企业纳税筹划风险分析评估
• 一、成本函数
• 二、收益函数
• 三、成本收益函数在纳税筹划中的体现
• 本章小结
• 第四章 案例分析
• 第一节 纳税筹划情况
• 一、纳税筹划时的背景资料
• 二、纳税筹划方案的选择
• 第二节 企业纳税筹划风险分析
• 一、方案一的操作思路
• 二、方案二的操作思路
• 三、实施过程中的情况
• 第三节 企业纳税筹划风险控制
• 第四节 企业纳税筹划及其风险管理案例的结论分析
• 一、案例结论
• 二、纳税筹划及其风险管理应关注的问题
• 本章小结
• 第五章 企业纳税筹划及其风险管理的现状与保障
• 第一节 我国企业纳税筹划风险管理的现状分析
• 一、企业风险管理和防范意识较低
• 二、纳税筹划人员及其风险管理人员的总体素质不高
• 三、实施纳税筹划方案的整体观念不强，加大了风险系数
• 四、纳税筹划的内部控制制度存在缺陷
• 五、对政策和环境的把握不准，变化不敏感，不能及时调整纳税规划
• 第二节 我国企业纳税筹划风险管理的运行保障
• 一、加强纳税筹划风险管理风险，建立有效的风险预警机制
• 二、提高纳税筹划风险管理人员的素质，减少筹划中的风险
• 三、注重方案的综合考虑，立足企业的整体利益
• 四、建立有效的内部控制制度，增强沟通与协调
• 五、及时、准确地把握税收政策，保持筹划方案的弹性
• 六、协调好与税务机关的关系，合理利用税务代理的专业服务
• 本章小结
• 结论
• 参考文献
• 致谢