完善房地产集团企业内部控制的研究

论文摘要

房地产行业作为国民经济的支柱性产业之一,不仅关系着国计民生、社会稳定,而且对税收和国民经济的增长也都具有重大现实意义,受到了社会各界的广泛关注。近年来我国的房地产企业保持了良好的发展势头,但在快速发展过程中也暴露了种种问题,尤其是内部控制方面的问题更是迫在眉睫。特别是现阶段越来越严峻的竞争形势下,企业能否实现持续发展和稳定运行,不仅与其所处的时代背景、经济环境、政治体制等有关,还与企业内部流程控制、风险评估、信息对称、客户关系管理等相关联。加强企业内部控制,使企业运营有章可循、流程高效卓越、信息透明共享,是行之有效的“百年企业”的法宝。笔者通过研究近年来国内外多家房地产集团企业的案例,发现多数公司经营不善都是在内部控制上出了问题,比如资金链上的问题,因为企业在追求规模的持续扩张和利润增长的同时,往往忽视其背后不断扩大的资金缺口和债务规模,当他们一旦遇到波折,必将影响到现金流的平稳运行,使企业遭受沉重打击。本文在COSO发布的内部控制纲领性报告《内部控制整体框架》（Internal Control-Integrated Framework）的基础上进行升华,结合房地产集团企业特有的运营模式以及发展过程中存在的内控问题,融入了BPM、ERP等先进管理思想,创新性地提出了适合房地产集团企业内部控制的齿轮模型,并将此模型成功应用于具有典型行业特征的Z集团企业的内部控制。通过此模型的应用,Z集团成功摒除了内控方面存在的缺陷,实现了内部业务流程高效运行、资金的集中管控以及财务核算的合理合规,使Z集团企业的整体流程更加高效,最终达到优化业务流程、防范风险、增强内控的目的。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 选题的背景
• 1.2 研究意义
• 1.2.1 理论意义
• 1.2.2 现实意义
• 1.3 研究的主要内容
• 1.4 研究方法
• 2 内部控制相关理论
• 2.1 内部控制理论研究现状
• 2.2 内部控制理论概述
• 2.3 内控的有效工具
• 2.3.1 企业资源计划（ERP）理论
• 2.3.2 业务流程管理（BPM）理论
• 3 房地产集团企业内部控制存在的主要问题
• 3.1 项目建设、营销策划、客户服务等流程分散
• 3.2 资金区域运作,缺乏集中管控
• 3.3 地产行业市场风险大,风险评估环节薄弱
• 3.4 监督职能弱化,内部审计形同虚设
• 4 完善房地产集团企业内部控制的解决方案
• 4.1 创建卓越的地产业务流程
• 4.1.1 招投标内部控制
• 4.1.2 合同管理内部控制
• 4.1.3 客户关系管理内部控制
• 4.2 依托资金集中管控模式,由业务驱动资金"不落地"运行
• 4.2.1 成立结算中心
• 4.2.2 做好资金计划
• 4.2.3 完善预警监督
• 4.3 以成本为杠杆,加强对业务的监控
• 4.3.1 严格评审目标成本的形成及变更
• 4.3.2 实时监督目标成本与动态成本的差异
• 4.3.3 通过目标成本在战略与成本间建立联系
• 4.4 房地产集团企业内部控制的齿轮模型
• 5 典型案例研究:Z公司内部控制体系设计
• 5.1 Z房地产集团公司简介
• 5.2 Z房地产集团公司内部控制着力点
• 5.3 齿轮模型在Z公司的应用
• 5.3.1 招投标业务在招标系统中的设计及实现
• 5.3.2 目标成本、合同及付款管理在项目管理系统中的设计
• 5.3.3 租售业务在营销系统中的内部控制设计及实现
• 5.3.4 物业管理业务在物业系统中的内部控制设计及实现
• 6 总结与展望
• 6.1 研究结论
• 6.2 研究展望
• 参考文献
• 致谢