物业税法律问题分析及制度设计

论文摘要

随着房地产市场化的深入改革和民生民权问题的日益突出，我国房地产税收制度改革提上日程。物业税具有限制市场主体过度投机和政府短期行为的功能，具有进一步完善地方税权，规范财政体制的价值，对我国的税制改革、经济发展以及法治建设都具有重要的意义。因此针对房地产税收制度存在的问题，我们应该立足本国国情，并借鉴国外成功经验，将前瞻性和灵活性结合起来，设计符合我国国情的物业税及相关制度。全文共分四章，约三万五千字。第一章：物业税的基本理论。从物业税的性质和特征入手，分析物业税的理论和现实依据，阐释物业税的可行性，旨在为物业税的制度设计做好理论铺垫。第二章：境外物业税制度的比较及启示。通过对美国、英国、日本和中国香港地区物业税在征税对象、税率、征收方法、纳税人和税制特点五大方面的比较，总结出对我国有借鉴意义的启示。第三章：物业税的制度设计。本章揭示了符合我国国情的立法模式，提出了物业税制度设计应遵循的四大原则即：物业税法定、利益原则、程序原则“款税基、少税种、低税率”原则；设计了物业税制度的税基、税率、纳税主体等课税要素。第四章：物业税的配套制度。本章建议通过改革现行土地管理制度、健全房地产登记评估制度、引进物业税救济制度来保障物业税制度的良好运行。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 引言
• 第一章 物业税法律问题分析
• 第一节 物业税的性质与特征
• 一、 物业税的性质
• 二、 物业税的特征
• 第二节 从物业税征收学说维度考察物业税的必要性
• 第三节 从经济法价值维度考察物业税的必要性
• 一、 物业税实现经济法上的秩序价值
• 二、 物业税实现经济法上的自由价值
• 三、 物业税实现经济法的社会本位价值
• 四、 物业税实现经济法的正义价值
• 五、 物业税实现经济法的效率价值
• 六、 物业税实现经济法的可持续发展价值
• 第四节 从制度功能维度考察物业税制度的必要性
• 一、 完善现行房地产税制结构抑制高房价
• 二、 促进财税体系进一步合理化
• 三、 为经济社会进步提供制度供给
• 第五节 从房地产税制弊端维度考察物业税的必要性
• 一、 税制结构不合理，“重开发、移转，轻保有”，居民住房仍然免税
• 二、 税种繁多，重复征税现象严重
• 三、 房地产市场各个环节普遍费重税轻
• 四、 征税范围狭窄，不利于财政收入的增加
• 五、 计税依据不合理
• 六、 试点地区物业税的立法层次较低、税基较窄
• 第二章 比较法视野下的物业税制度
• 第一节 美国的物业税制度
• 一、 美国的物业税发展概况
• 二、 税制特点分析
• 第二节 英国的物业税制度
• 一、 英国物业税制度概况
• 二、 英国物业税制度特点分析
• 第三节 日本的物业税制度
• 一、 日本物业税制度概况
• 二、 税制特点分析
• 第四节 中国香港地区的物业税制度
• 一、 中国香港地区物业税制度概况
• 二、 税制特点分析
• 第三章 立法视野下物业税制度的设计
• 第一节 物业税制度可行性分析
• 一、 产权制度的完善为物业税的征收提供法律保障
• 二、 税收征管能力实质性提高为物业税的征收提供实施保障
• 三、 所有权的“虚化”为物业税的征收提供来源保障
• 第二节 物业税立法模式选择
• 一、 物业税存在的立法模式
• 二、 我国应适用的立法模式分析
• 第三节 物业税的基本原则
• 一、 物业税法定
• 二、 利益原则
• 三、 程序原则
• 四、 “宽税基、少税种、低税率”原则
• 五、实质课税原则
• 第四节 我国物业税制度的具体设计
• 一、 物业税的主体要素---纳税义务人和征税人
• 二、 物业税的客体要素-税基
• 三、 物业税的客体要素-税率
• 四、 物业税的客观方面要素-归属和使用
• 五、 物业税的程序性要素
• 第四章 法的适用视野下物业税的配套制度
• 第一节 改革现行土地管理制度
• 一、 理顺物业税与土地出让金的关系
• 二、 将小产权房纳入物业税征收体系
• 第二节 健全房地产登记制度和评估制度
• 一、 健全房地产登记制度
• 二、 健全房地产评估制度
• 第三节 建立物业税救济制度
• 一、 建立物业税申诉机制的原因
• 二、 物业税救济制度的立法例
• 三、 建立我国的物业税申诉机制
• 结语
• 参考文献
• 致谢
• 附录：攻读学位期间发表的学术论文目录