中国印刷集团公司内部审计风险控制研究

论文摘要

随着人们对内部审计职能的认识越来越深入,内部审计风险控制在企业各个机构和部门实施管理及协调中的关键作用也越来越被人们重视。国际金融危机以来,社会经济呈多元化发展态势,经营业务种类纷繁复杂,有些企业尚未建立全面内部审计风险控制机制,因此,在后国际金融危机时代,加强内部审计风险控制体系建设,提高内部审计质量,确保企业内部审计持续、有效进行迫在眉睫。本文主要从内部审计理论与实践发展的现实需要出发,结合中国印刷集团公司(以下简称中印集团)当前审计工作的实际情况,对中印集团当前内部审计风险控制中存在问题的原因进行详细分析,综合运用了规范分析和实证研究相结合,定性分析和定量分析相结合的研究方法,通过搜集大量数据利用多种风险评估模型进行对比分析,最后,针对中印集团现状提出内部审计风险的防范和控制对策。在此基础之上,本文深化了内部审计风险全面管理,即由企业的董事会、管理层和其他员工共同参与,识别可能对企业造成潜在影响的各个层次和部门的风险,强化风险控制的制度建设。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 绪论
• 1.1 本文的研究背景和意义
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 国内研究现状
• 1.2.2 国外研究现状
• 1.3 本文的总体研究思路及结构
• 第二章 内部审计风险的理论基础
• 2.1 内部审计风险的涵义及特征
• 2.1.1 内部审计风险的涵义
• 2.1.2 内部审计风险的特征
• 2.2 内部审计风险评估方法
• 2.2.1 审计风险模型法
• 2.2.2 模糊数学综合评价法
• 2.2.3 风险因素分析法
• 2.2.4 风险矩阵模型分析法
• 2.2.5 德尔菲法
• 2.3 内部审计风险控制的步骤
• 2.3.1 确定审计对象
• 2.3.2 编制审计计划
• 2.3.3 实施风险审计
• 2.3.4 形成审计发现并对其进行处理
• 2.3.5 编制审计报告
• 2.3.6 后续审计
• 第三章 中国印刷集团公司内部审计风险控制中存在的问题及原因分析
• 3.1 中国印刷集团公司内部审计风险控制中存在的问题
• 3.1.1 内部审计人员构成不合理,内部审计力量薄弱
• 3.1.2 对高风险业务的风险防范意识较差,缺乏完善的风险防范体系
• 3.1.3 缺乏健全的资金监管体系,给资金周转带来不可避免的风险
• 3.1.4 对内部审计风险的事中管理不够
• 3.2 中国印刷集团公司内部审计风险控制中存在问题的原因分析
• 3.2.1 内部有关高风险业务的制度规范没有及时更新
• 3.2.2 个别企业没有独立的内部审计机构,缺乏健全的风险控制体系
• 3.2.3 集团公司与下属企业之间缺乏必要的内部审计网络体系
• 3.2.4 内部审计人员对被审计单位的业务流程和财务状况不了解
• 3.2.5 内部审计管理制度不健全,内部审计参与风险控制的程度不够
• 第四章 中国印刷集团公司内部审计风险评估模型应用
• 4.1 中国印刷集团公司实施内部审计风险控制的前提条件
• 4.1.1 要以正确认识内部审计风险为前提
• 4.1.2 要以建立健全内部审计风险控制体系为前提
• 4.2 中国印刷集团公司内部审计风险控制过程中所应用的风险评估模型
• 4.2.1 德尔菲法在中印集团内部审计风险控制中的应用
• 4.2.2 模糊数学综合评价法在中印集团内部审计风险控制中的应用
• 4.3 中国印刷集团公司内部审计风险评估和控制的最优模型——模糊数学综合评价法
• 4.3.1 内部审计风险因素集的建立具有科学性
• 4.3.2 内部审计风险影响指标权重的确定更加精确
• 第五章 中国印刷集团公司内部审计风险控制的对策
• 5.1 加强内部审计的独立性
• 5.1.1 提高内部审计机构设置的独立性
• 5.1.2 提高内部审计人员的独立性
• 5.2 提高内部审计人员的素质
• 5.2.1 多专业选择内部审计人员,优化内部审计人员知识结构
• 5.2.2 加强内部审计人员的继续教育,不断提高专业水平
• 5.2.3 提高内部审计人员的人际交往能力
• 5.3 规范内部审计作业程序
• 5.4 内审外包,降低风险
• 5.4.1 内审外包有利于提高内部审计的独立性
• 5.4.2 内审外包有利于降低审计成本
• 5.5 建立质量考核体系,减少人为风险
• 结论
• 致谢
• 参考文献