中国石油安全的税收政策研究

论文摘要

近年来,随着经济的迅速发展,石油消费需求量持续增长,供需矛盾明显突出,对外依存度日益加大,国际石油市场变幻莫测,这些都对我国经济安全和石油安全产生极大的不确定性和相关风险。税收作为国家宏观调控的政策性工具,在促进石油资源高效配置、鼓励国内石油资源勘探开发、促进能源节约、加速替代能源开发与利用等方面应发挥重要作用,是加强石油安全保障的重要手段。本文分析了石油安全形势以及保障措施,从经济学角度分析了税收对石油安全的作用,总结了我国现行税制中有关石油安全税收政策,并提出了不利于石油安全的税收政策,主要包括生产型增值税政策使企业税负过重,资源税调控力度不够,成品油增值税出口退税率偏高,企业所得税鼓励开发国内石油资源、替代能源优惠政策有待加强,石油消费的税收政策有待完善,石油特别收益金未考虑油田差别且征收标准过高等。针对上述问题,借鉴国外税收政策的经验,提出了具体的改革建议,主要包括实行增值税转型,提高企业投资能力;调整资源税,引导石油资源合理开发;调整出口退税政策,优化产业结构;改革企业所得税优惠政策,保障石油供需平衡,其中包括施行科学合理开发国内油气资源的优惠政策以及增加开发和利用替代能源及可再生能源的税收优惠;调整消费税,鼓励节能及替代能源利用;适时开征燃油税,引导石油消费方向;调整石油特别收益金,调动企业再投资积极性。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 创新点摘要
• 第1章 绪论
• 1.1 研究目的及意义
• 1.2 国内外研究概况
• 1.2.1 国内研究概况
• 1.2.2 国外研究概况
• 1.3 研究内容
• 第2章 税收对石油安全作用的经济学分析
• 2.1 石油安全的涵义
• 2.2 税收对石油安全保障作用的经济学分析
• 2.2.1 税收对生产行为产生的收入效应和替代效应
• 2.2.2 税收对消费行为的影响
• 2.2.3 税收对投资的影响
• 第3章 我国石油安全形势及与之相关的税收政策
• 3.1 我国石油安全形势严峻
• 3.1.1 石油供需矛盾突出
• 3.1.2 石油对外依存度加大
• 3.1.3 石油战略储备过低
• 3.2 我国现行与石油安全相关的税收政策
• 3.2.1 增值税政策
• 3.2.2 消费税政策
• 3.2.3 营业税政策
• 3.2.4 关税政策
• 3.2.5 资源税政策
• 3.2.6 城镇土地使用税政策
• 3.2.7 企业所得税政策
• 3.2.8 石油特别收益金（石油暴利税）政策
• 第4章 现行税制中不利于石油安全的问题分析
• 4.1 生产型增值税政策使企业税负过重
• 4.2 资源税调控力度不够
• 4.3 成品油增值税出口退税率偏高
• 4.4 企业所得税鼓励开发国内石油资源、替代能源优惠政策有待加强
• 4.4.1 缺少立足国内油田开发的税收优惠
• 4.4.2 开发和利用可替代及可再生能源的税收优惠力度不够
• 4.5 石油消费的税收政策有待完善
• 4.5.1 成品油消费税未考虑行业特点
• 4.5.2 汽车消费税征税范围狭窄
• 4.5.3 小汽车税收优惠政策未考虑节能标准
• 4.6 石油特别收益金未考虑油田差别且征收标准过高
• 第5章 国外与石油安全相关的税收政策经验
• 5.1 美国运用财税杠杆，倡导节约能源
• 5.2 俄国提供税收优惠，促进石油工业发展
• 5.3 主要石油消费国运用燃油税收政策，引导能源消费
• 5.3.1 美国征收汽油税
• 5.3.2 德国征收汽车燃油税
• 5.3.3 法国征收汽车购置税
• 5.3.4 英国征收环境保护税
• 5.3.5 芬兰制定燃油税收政策
• 5.3.6 日本征收与汽车相关的多种税收
• 5.4 国外税收政策经验启示
• 第6章 加强中国石油安全的税收政策改革建议
• 6.1 实行增值税转型，提高企业投资能力
• 6.2 调整资源税，引导石油资源合理开发
• 6.3 调整出口退税政策，优化产业结构
• 6.4 改革企业所得税优惠政策，保障石油供需平衡
• 6.4.1 施行科学合理开发国内油气资源的优惠政策
• 6.4.2 增加开发和利用替代能源及可再生能源的税收优惠
• 6.5 调整消费税，鼓励节能及替代能源利用
• 6.6 适时开征燃油税，引导石油消费方向
• 6.7 调整石油特别收益金，调动企业再投资积极性
• 结论
• 参考文献
• 发表文章目录
• 致谢
• 详细摘要