出口退税管理存在的问题及对策研究

论文摘要

出口退税是一个国家为了增强本国出口产品的竞争实力,将产品在生产、流通环节中所产生的间接税退还给出口企业,使出口的产品以更低的价格进入国际市场,参与国际竞争的一种激励性措施。从全球范围来看,出口退税制度已经成为实行增值税制度的国家普遍采取的一项财政激励措施。我国和世界上很多国家类似,将出口退税作为国家宏观调控的一种手段被广泛使用。我国现行的出口退税管理制度自1985年正式建立至今已经有26年的历史了。在这期间,随着经济形势和国家政策的变化而不断被调整,显示了很强的灵活性和适应性。但是,这也背离了税收的稳定性要求,产生了很多的问题。时至今日,我国关于出口退税的相关法律规定还主要是体现在国务院及其部门所发布的一些行政法规及规章制度方面,并没有全国性的立法出台。除此之外,出口退税的管理工作中还存在着大量管理脱节、程序不规范,骗税等现象,严重影响了我国的出口退税管理工作和出口外贸业务。如何完善出口退税的管理和具体操作日渐成为全球众多国家在推行出口退税政策时面临的一个共同问题。因此,认清目前出口退税的相关政策及其运行现状,找到目前存在的问题,找到完善出口退税面临问题的对策,对促进我国经济的稳定和发展有重要作用,这也成为研究本主题的意义所在。论文在系统查阅大量相关文献的基础上,采取理论联系实际和比较分析的方法进行研究。论文首先阐述了本选题的选题背景和意义,总结了国内外研究现状,指出了研究的思路、主要内容、研究的方法和创新点。对出口退税的概念、涵义、根源、基本原则、特点等进行了基本阐释,为展开全文奠定了扎实的理论基础。在此基本理论的阐述基础上,论文全面分析了目前我国出口退税管理的效益,并以衡阳市出口退税管理工作为分析案例找出我国出口退税管理中存在的问题。之后,本文对国外出口退税政策进行了研究,并从中得出了有益的启示。最后,论文通过借鉴国外出口退税管理的相关经验,提出了完善我国出口退税管理的具体对策。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 选题背景和意义
• 1.1.1 选题的背景
• 1.1.2 选题的意义
• 1.2 国内外研究综述
• 1.2.1 国外研究综述
• 1.2.2 国内研究综述
• 1.3 研究的思路和主要内容
• 1.3.1 研究的思路
• 1.3.2 研究的主要内容
• 1.4 研究的方法与创新点
• 1.4.1 研究的方法
• 1.4.2 创新之处
• 第2章 出口退税管理相关理论
• 2.1 出口退税的涵义与特点
• 2.1.1 出口退税的涵义
• 2.1.2 出口退税的特点
• 2.2 出口退税管理制度的内涵
• 2.2.1 出口退税管理制度的涵义
• 2.2.2 出口退税管理制度的内容
• 2.3 出口退税的理论基础
• 2.3.1 税收原则理论
• 2.3.2 最优课税理论
• 2.3.3 税负归宿理论
• 2.4 出口退税管理制度实施的基本原则
• 第3章 我国出口退税管理的现状分析
• 3.1 我国出口退税管理制度建立完善的过程
• 3.1.1 出口退税管理制度的初创期（1949年—1978年）
• 3.1.2 出口退税管理制度的确立期（1978年—1994年）
• 3.1.3 出口退税管理制度的改革完善期（1994年—至今）
• 3.2 我国现行出口退税管理制度及其效益分析
• 3.2.1 我国现行的出口退税管理制度
• 3.2.2 对宏观经济的效益分析
• 3.2.3 对微观经济的效益分析
• 3.3 我国现行出口退税管理制度存在的问题——以衡阳市为例
• 3.3.1 衡阳市出口退税的基本情况
• 3.3.2 衡阳市出口退税管理概况
• 3.3.3 出口退税管理中存在的问题及原因分析
• 第4章 国外出口退税管理制度研究与启示
• 4.1 国外主要国家出口退税管理制度
• 4.1.1 法国
• 4.1.2 英国
• 4.1.3 德国
• 4.1.4 韩国
• 4.2 国外主要国家出口退税管理制度的启示
• 4.2.1 规范增值税制度是完善出口退税管理制度的基础
• 4.2.2 强化税收征管是完善出口退税管理制度的前提
• 4.2.3 加强出口退税协作管理是完善出口退税管理制度的保障
• 4.2.4 重视先进管理手段建设是完善出口退税管理制度的必然要求
• 4.2.5 严惩骗税是完善出口退税管理制度的有力保证
• 第5章 完善我国出口退税管理的对策分析
• 5.1 避免出口退税政策不合理地变动
• 5.1.1 保持出口退税政策的稳定性
• 5.1.2 分类实施出口退税政策
• 5.2 严格规范出口退税程序制度
• 5.3 切实解决出口退税管理脱节问题
• 5.3.1 进一步加强征、退一体化管理
• 5.3.2 完善中央和地方的财政负担机制
• 5.3.3 实现出口退税无纸化管理
• 5.4 建立健全出口退税制度法律体系
• 5.4.1 加快进行出口退税立法工作
• 5.4.2 规范出口退税授权立法
• 5.5 综合治理出口骗税行为
• 5.5.1 强化组织协调与管理手段
• 5.5.2 加大对骗税行为的处罚力度
• 结论与展望
• 参考文献
• 致谢
• 攻读硕士学位期间公开发表的学术论文